V praxi sa mnohí podnikatelia často domnievajú, že splátka leasingu je ich daňový náklad. Napr. platím každý mesiac 400 EUR, ročne teda ušetrím na dani z príjmov 12 x 400 EUR x 19%. Či už ide o podnikateľa-SZČO alebo eseročku či inú formu, firemný majetok sa do nákladov premietne úplne iným spôsobom.
daňové náklady
Je možné legálne kombinovať živnosť aj eseročku jedného podnikateľa s cieľom optimalizovať dane+odvody?
Pondelkové (3.6.2013) Hospodárske noviny sa vo svojej odbornej prílohe venovali pomerne zaujímavej, odvážnej a kontroverznej téme “Ako ušetriť na daniach a odvodoch kombináciou živnosti a eseročky“. Inými slovami: ako môže jeden podnikateľ vzájomnou fakturáciou medzi svojimi 2 firmami (živnosť a eseročka) optimalizovať dane. Prispel som iba orientačným prehľadom, ktorý ilustruje princíp zdanenia a platenia odvodov v niekoľkých možných situáciách – na pochopenie niektorých súvislostí môže byť užitočný aj pre tých, ktorí o takejto forme optimalizácie vôbec neuvažujú. V druhej časti článku uvádzam základné pravidlá a tipy, ako na danú kombináciu, aby bol vlk sýty a ovca celá.
Dohodári a ich nárok na stravné: môže ísť do daňových nákladov?
Stravné, resp. stravné lístky sú jednou z “number one” zamestnancami žiadaných sociálnych vymožeností. Zároveň dávajú obsah práce mzdovým účtovníkom :) V súvislosti s novým odvodovým režimom pre dohodárov sa možno častejšie vyskytuje už pomerne tradičná téma: čo dohodár a stravné?
Odvody sa v daňovom priznaní 2012 uvádzajú na 2 miestach: prečo?
Ak ste sa ocitli pred tohtoročným tlačivom daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb typ B (týka sa najmä podnikateľov), možno ste sa zastavili pri otázke, ako uviesť, pre ktorý spôsob uplatňovania výdavkov ste sa rozhodli (účtovníctvo, daňová evidencia, paušálne výdavky). Prípadne ako uviesť zaplatené odvody a prečo sa uvádzajú až na dvoch od seba vzdialených miestach priznaniach. Finančné riaditeľstvo sa opäť blyslo a postup, ako tieto rébusy (resp. druhý z menovaných) vyriešiť, zverejnilo až v marci 2013, keď už mali mnohí daňovníci priznania hotové a odoslané.
Potrebujem banke zdokladovať čistý príjem. Aký mám mať základ dane v daňovom priznaní?
Prirodzeným úmyslom väčšiny podnikateľov a daňovníkov vôbec je znížiť si základ dane z príjmov, ako sa len dá – a teda zaplatiť čo najnižšiu daň z príjmov. Časť z nich má však občas opačný záujem: potrebujú mať vysoký základ dane s cieľom získať úver – či už podnikateľský alebo osobný. Len takto môže podnikateľ pred bankou zdokladovať požadovaný príjem. Pričom sa samozrejme musí zmieriť s faktom, že zaplatí pomerne vysokú daň z príjmov.
Prechod na eseročku nie je pre všetkých
Transformácia živnostníka na eseročku je už dlhú dobu prirodzeným procesom – či už z dôvodu rastu firmy alebo ako nástroj daňovej či odvodovej optimalizácie. Vždy bola a bude. Odvodovo-daňové zbíjanie živnostníkov od r. 2013 však počet jednoosobových eseročiek, transformovaných zo živností, znásobilo ako nikdy predtým. Rovnako rástol aj počet firiem zakladajúcich eseročky. Osobne však odporúčam triezvejší prístup: povinnosti a starosti majiteľa eseročky si na plecia “nabaliť” až po dôkladnom porozmýšľaní, prípadne vôbec.
Paušálne výdavky, účtovníctvo alebo daňová evidencia? Voľba so zvláštnymi kritériami
Živnostníci a ostatní SZČO majú pri zvažovaní spôsobu, akým zdokladujú svoje príjmy pred daňovými orgánmi 3 základné možnosti. Nie každý jeden SZČO si však môže vybrať ktorúkoľvek možnosť. Skúsme v nich hľadať systém, z hľadiska jednoduchosti ide o tento zoznam: