daňové priznanie

Autor vs daňový bonus na deti: prečo je niekedy sa lepšie vykašlať na 2 400 EUR (prípadová štúdia)

od autora:

Jednou z častých scenárov v praxi IT špecialistov je “prechod na autorskú licenčnú zmluvu”. Obchodno-právna zmluva na služby zo živnostníkom sa ukončí a od určitého bodu obchod prebieha medzi autorom a nadobúdateľom licencie k autorskému dielu. Prípadne sa urobí opatrnejšia zmiešaná zmluva – kombo živnostníka + autora. Takýto prechod má svoje “fajné” výhody (ak ma čítate alebo sa občas ukážete na školení, viete). No ale poďme k nevýhodám: slovenský daňový bonus na deti a ultrajebnuté podmienky na jeho získanie.

Obsah
  1. Daňový bonus na deti: úvod
  2. Prípadová štúdia: programátor, 60 000 EUR ročne a prechod na zmiešanú zmluvu
  3. Živnostník a príjmy od zahraničného odberateľa
  4. Autor a autorské odmeny za použitie diela zo zahraničia
  5. Autor a autorské odmeny za vytvorenie diela (aktívny príjem) zo zahraničia
  6. Resumé: stojí to za to?

ČÍTAJ VIAC

10 situácií, kedy v SR neplatíte dane. Ale že fakt

od autora:

Existuje taká takmer konšpiračná teória, ktorá hovorí, že zákony sa nastavené tak, aby daňovo zvýhodňovali vlastnenie kapitálu a investovanie – najmä v porovnaní so zdanením príjmov z pracovného pomeru. A keďže v posledných rokoch šíria médiá a socky až priveľa negativity, dajme si dnes prehľad vybraných režimov, kedy buď neplatíte žiadne dane alebo ich platíte menej, než”by sa patrilo”.

Obsah
  1. 0 Príjmy zo zamestnania = daňový a odvodový trest
  2. 1 Predaj firmy
  3. 2 Patent box
  4. 3 Dividendy v holdingu
  5. 4 Predaj zlata fyzickou osobou
  6. 5 Predaj inej hnuteľnej veci fyzickou osobou
  7. 6 Predaj akcií a iných cenných papierov fyzickou osobou
  8. 7 Predaj nehnuteľnosti fyzickou osobou
  9. 8 Paušálne výdavky živnostníka, autora či dvojnásobok
  10. 9 BTC, ktorý nepredám, nedaním
  11. 10 Prijatý dar

ČÍTAJ VIAC

Daňový bonus na deti vs príjmy zo zdrojov v zahraničí

od autora:

Daňový bonus na deti je daňová úľava ešte z r. 2004. Nikdy nebola jednoduchá, ale dalo sa. Od r. 2022 sa pravidlá a podmienky na jeho získanie skomplikovali šialene, od r. 2025 ešte šialenejšie – áno, vizitka oboch vlád a ich tímov. Jednou z tých posledných prekážok – platných od r. 2025 – je pravidlo, že daňový bonus nedostane v žiadnej výške daňovník-fyzická osoba, ktorý mal v predmetnom roku tzv. “príjmy zo zdrojov v zahraničí” vo výške viac ako 10% z jeho celkových zdaniteľných príjmov ako fyzickej osoby. A už len toto jedno pravidlo spôsobí ďalší pekný balík komplikácií a chaosu.

ČÍTAJ VIAC

Zákon o dani z príjmov a transferové oceňovanie 2023: vybrané pravidlá, ktoré potešia i rozčúlia

od autora:

Novela zákona o dani z príjmov pre rok 2023 zjednodušila prípadne vyjasnila niektoré pravidlá pre transferové oceňovanie obchodov medzi závislými osobami, ktoré najmä malým eseročkám či ich spoločníkom znepríjemňujú fungovanie od r. 2015. Niektoré potešia, niektoré skomplikujú, niečo nové sa pridalo. Nech sa páči, vybraných top 3:

Obsah
  1. Trhovou cenou netreba oceňovať obchody do 10 000 EUR. Ale….
  2. Príjmy zo zamestnania a odmeny konateľov: nespadajú pod transferové oceňovanie
  3. Postup štátu, ak nepreukážeš trhovú cenu (§ 18 ods. 1)

ČÍTAJ VIAC

Odmena konateľa vs transferové oceňovanie: ide o kontrolovanú transakciu?

od autora:

Postavenie konateľa upravuje obchodné právo, na účely dane z príjmov je však konateľ de facto zamestnancom. A vlastne je to ešte pestrejšie. V každom prípade tento slovenský legislatívny bordel spôsobuje mnoho aj celkom rizikových nejasností. Spadá odmena konateľa pod transferové oceňovanie a musí byť teda určená v nezávislej trhovej cene? Môže eseročka, ktorá konateľa pravidelne či nepravidelne odmeňuje, uplatniť výhodný režim “mikrodaňovník”?

ČÍTAJ VIAC

Kapitálové fondy z príspevkov v eseročke: výbery, použitie na zvýšenie imania či zápočty a iné otázky z praxe

od autora:

Kapitálový fond z príspevkov je možnosťou, ako zadotovať vlastnú spoločnosť spoločníkom eseročky resp. akcionárom akciovej spoločnosti. O trochu jednoduchšie než vklad do zvýšeného základného imania, s rovnakými výhodami a hlavne možnosťou neskoršieho výberu tohto viac-menej príležitostného vkladu.

Ide však o “fusion” obchodno-právnej, účtovnej a daňovej témy s mnohými otázkami z praxe. Kapitálový fond fungoval v praxi bez právnej opory do konca r. 2017 a šéfovia firiem v spolupráci s účtovníkmi ním vylepšovali účtovné vlastné imania spoločností. Od r. 2018 má však kapitálový fond z príspevkov legislatívny rámec v Obchodnom zákonníku – a na základe neho aj pravidlá pre účtovanie či zdaňovanie. Uvedené znamená v praxi veľa nejasností, súvisiacich najmä so starými kapitálovými fondami, tvorenými ešte pred ich definitívnym ukotvením v r. 2018, prípadne s ich tvorbou z podielov na ziskoch spoločníkov.

Dnes otázky (a odpovede) z praxe + komplexný návod.

ČÍTAJ VIAC

Mikrodaňovník a jeho výhody pre daň z príjmov

od autora:

Mikrodaňovník nie je len „malá firma s 10 % daňou“. Ide o osobitný daňový režim s vlastnými podmienkami a viacerými sympatickými výhodami – výhodnejšie daňové odpisovanie, výhodný odpis pohľadávky, výhodnejšie odpisovanie daňovej straty. Kto sa ním môže stať, čo ho z režimu vyradí a kedy sa jeho výhody naozaj oplatia? Poďme na to.

Obsah
  1. KTO: na koho sa režim "mikrodaňovník" vzťahuje?
  2. KEDY: ktoré podmienky musí mikrodaňovník spĺňať?
  3. A ČO: aké úľavy a zjednodušenia sa na mikrodaňovníka vzťahujú?
  4. Stojí mikrodaňovník za to?

ČÍTAJ VIAC