Plnohodnotný platiteľ DPH môže – resp. viacmenej musí – za väčšinu kalendárnych mesiacov či štvrťrokov poslať daňovému úradu až 3 výkazy. Termíny, do ktorých tak musí urobiť, sú na prvý pohľad rovnaké, no pri podrobnejšom pohľade nájdeme dôležité rozdiely:
služby v EÚ a DPH
Predaj aplikácií cez Google Play a DPH: je potrebné sa registrovať?
Vývoj aplikácií pre mobilné telefóny a ich predaj prostredníctvom Google Play či iných on-line marketov je dnes celkom zaujímavou a rastúcou formou podnikania. Kým “on-line” možnosti život aj podnikanie zjednodušujú či urýchľujú, EÚ a jej predpisy ich tak trochu spomaľujú a komplikujú. Slovenský vývojár, ktorý chce predaj aplikácií legálne zarábať, stojí pred otázkami typu “Som povinný sa registrovať pre DPH?” prípadne “Som povinný stať sa plnohodnotným platiteľom DPH?”. Podobnú situáciu som sa nedávno pokúsil “sprejadzniť” či osvetliť, dnes teda prípadová štúdia na túto tému.
Nákup služby z EÚ znamená registráciu, služba z tretích krajín sa samozdaňuje bez registrácie
Keď v praxi poctivo zaplatíte DPH zo služby, ktorú ste kúpili od dodávateľa z krajiny mimo EÚ, môže vám občas daňový úrad zaslať list, v ktorom vás upozorňuje, že ste sa zabudli registrovať. Konkrétne sa čosi podobné stalo jednej mojej čitateľke. Podobný príbeh sa stal pred časom aj mne: volala mi pani z daňového úradu, že prečo sme ako neplatitelia DPH vlastne daňové priznanie podávali. Tak ako je to naozaj?
Nielen platiteľ DPH – typov registrácie pre DPH je viac
Otázku “Oplatí sa mi byť platiteľom DPH?” často sprevádzajú aj situácie typu “plánujem nakupovať tovar z Poľska a predávať ho v SR, mám sa stať platiteľom DPH?” alebo “poskytujem programovacie služby do ČR, počul som, že sa musím stať platiteľom DPH”. Vysvetliť býva niekedy ťažké, minimálne však odlíšiť “platiteľa DPH” od ostatných typov registrácie pre DPH je však dôležité.
Ako na daňové priznanie k DPH ľudskou rečou: nový eBook + nový web
Na blogu nie je väčšinou možné podrobnejšie rozpísať určitú tému či postup. Jednou z “naj” tém, na ktoré mi posielate otázky, je DPH – ako sa postupuje pri samozdanení, ako uviesť nákup tovaru z EÚ v daňovom priznaní k DPH, ako sa postupuje pri nákupe služby z EÚ či z krajín mimo EÚ či s akými znamienkami a v ktorých riadkoch sa uvádzajú dobropisy. Ako sa uvádza predaj tovaru či služby v rámci SR či do EÚ. Ako a kedy sa daňové priznanie k DPH podáva či ako sa žiada o vrátenie nadmerného odpočtu.
Samozdanenie prijatej služby – postup
V prípade nákupu služieb z krajín EÚ (a dokonca aj z krajín mimo EÚ) je vo väčšine prípadov slovenský odberateľ povinný uplatniť tzv. samozdanenie – teda službu zdaniť podobným spôsobom, akým zdaňuje nadobudnutie (nákup) tovaru z krajín EÚ. Konkrétny postup závisí od typu služby a najmä tzv. “miesta dodania služby”. Na príklade uvádzam základný postup samozdanenia platiteľom DPH, ktorý sa používa vo väčšine prípadov.
Poskytovanie služieb do krajiny mimo EÚ: ako získať dôkaz o postavení a sídle odberateľa
Slovenský podnikateľ poskytuje služby partnerom do USA. Spolupráca prebieha on-line, cez rôzne tematicky zamerané fóra či portály. Úhrada príde na PayPal účet, pričom jediná informácia, ktorú o partnerovi z USA slovenský podnikateľ má, je jeho meno.