Týmto článkom som v bubline roka 2021 reagoval na dlhodobo sa množiace otázky, či predaj nakúpeného krypta nezdaníme výhodnejšie cez eseročku než fyzická osoba. Chvíľu to vyzeralo, že v SR bude nákup a predaj krypta fyzickými osobami nepodnikateľmi zdaňovaný sadzbou dane 7%, bez zdravotných odvodov a navyše s oslobodením od dane z príjmov pri držbe kryptoaktíva viac ako 1 rok. Svetový unikát sa však nekonal. Poďme teda na situácie “kupujem a predávam ako eseročka”. Keďže tiež v eseročke existuje mnoho ďalších situácií s BTC, ktoré stojí za to prebrať. Updatol som ich, poďme na to.
Peter Furmaník
Súťaže, výhry a ceny = často dane a odvody. Kedy a čo zaplatiť či nezaplatiť
Peniaze získané podnikaním zdaníte určite výhodnejšie ako väčšinu z toho, čo vyhráte “šťastím”. Podnikaním môže odísť 8%, 15%, občas +-20%. Taký hazard vás dokonca nestojí vôbec nič – teda na daniach. No výhra automobilu, dovolenky či veľkého drahého telefónu vás stojí takmer rovnú tretinu. V peniazoch. Aj keď ste ich nikdy nevideli.
Platiteľ DPH a paušálne výdavky: ako Júlia ušetrila dvakrát
SZČO, ktorý je platiteľom DPH si principiálne nemôže uplatniť výhodné paušálne výdavky. Niekedy však áno: a vtedy môže šikovne ušetriť na kombinácii paušálnych výdavkov a možnosti odpočítať si DPH-čku. Síce musí vedie evidencie takpovediac dvojmo, ale možno to stojí za to.
Vyžiadaj si späť DPH-čku, ktorú Ti odberateľ nezaplatil: oprava DPH-čky z nevymožiteľnej pohľadávky
Ešte predtým, než nám daniari zavedú online fakturáciu v reálnom čase, nám do daňového práva zaviedli jednu úľavu. Po pomerne mŕtvom režime platenia DPH iba z úhrad prichádza režim opravy základu DPH z nevymožiteľnej pohľadávky: ak vám teda odberateľ nezaplatil a DPH-čku ste odviedli, za určitých okolností si viete DPH-čku pýtať od štátu späť. Ale iba DPH-čku, nič iné. Ale iba za určitých podmienok. A tých je dosť. Až tak, že to za tie babračky znova často nestojí.
Ak na faktúre uvedieš nesprávnu DPHčku, musíš ju aj odviesť. Jedine, že by nie
V slovenskom zákone o DPH máme takú pre štát celkom výhodnú vetu:
každá osoba, ktorá uvedie vo faktúre alebo inom doklade o predaji daň, je povinná zaplatiť túto daň
(§ 69 ods. 5).
Jej cieľom je zabrániť situácii, keď neznalý podnikateľ omylom či z neznalosti prípadne rovno z hlúposti uvedie na faktúre DPH-čku ktorá tam nepatrí – napr. dodávka je oslobodená od DPH alebo podnikateľ vlastne nie je platiteľom DPH, len “to niekde inde videl, že tak sa to robí” – a odberateľ si ju následne odpočíta, aby skrátka štát neprišiel o nič. Ak si DPH-čku jeden odpočíta, druhý nech ju pekne odvedie.
4 x odpočítanie DPH: Kedy ÁNO vs kedy NIE? Ako na úpravy odpočítanej DPHčky a súkromnú spotrebu? A pozor na benefity
Podnikateľ-platiteľ DPH má v mnohých situáciách jednoznačné právo na nákup vstupu “za cenu bez DPH” – teda právo na odpočítanie vstupnej DPH či oddanenie DPHčkou rôznymi spôsobmi. V prípade mnohých vstupov jednoznačne áno, v prípade mnohých však vôbec nie a často musí odpočítavanú DPH-čku krátiť.
Kedy ÁNO: napr. aj v situáciách, keď daný nákup použije na obchody, pri ktorých DPHčku na výstupe neplatí. Viac napr. v článku 10 situácií, kedy si – NAISTO – môžete odpočítať DPH (a možno o nich ani neviete)
Kedy NIE: napr. v prípade jednoznačného použitia na súkromnú spotrebu či obchody bez výstupnej DPH a zároveň jednoznačne oslobodené. Prípadne alkohol, cigarety či iné pohostenie a zábavu 🙂 Viac napr. tuto: 12 situácií, kedy si NAISTO nemôžete odpočítať DPH-čku
No a kedy iba ČIASTOČNE: ak daný vstup použije na obchody aj oslobodené (pozor, v praxi často prenájom, no aj predaj zlata či kryptomien) prípadne sa do toho “zamontuje” súkromná spotreba. Áno, sumu DPH z dokladu je často potrebné “koeficientovať dvakrát”. Za toto si účtovník skutočne zaslúži tú fľašu či cigaretu 🙂
Odvody 2021: kto ušetril na sociálke, čo sa mení v januári či februári a… šialené kombinácie
Keďže z môjho e-mailového newslettera sa stáva čosi ako samostatný a celkom rozsiahly či pestrý formát, odteraz budem – naozaj najmä tie dlhšie – newlettre spublikovať aj priamo na blogu. Tí, ktorí sa do neho prihlásili, ho dostanú samozrejme hneď a prioritne a samozrejme for free. Nech sa páči, prvý e-mail newsletter z r. 2021:
Každoročné januárové okienko
“Pozor, živnostníkom sa zvyšujú odvody!”, strašia nás pravidelne v januári niektoré médiá. Nuž áno, nejde však o žiadne nárazové prekvapenie, ale o pravidelné zvyšovanie zo zákona. A navyše niektorým sa platby menia, no iným vôbec. V januári resp. februári 2021 nám však situáciu trochu spestrili minuloročné komplikované pandemické pravidlá pre posun zmeny sociálnych odvodov. Každoročný prehľad je teda v januári 2021 trochu bohatší, nech sa páči: SZČO, január 2021 a odvody: čo sa mení a čo nie?