Platenie dane z príjmov a odvodov je v prípade zamestnanca a živnostníka akosi zvláštne rozdielne: rozdiely sú v sadzbách odvodov, ktoré idú obom typom fyzických osôb z ich vrecák, z rozdielneho základu platia dane a rozdielne sú často i plnenia, ktoré za rovnaké peniaze dostanú. Pre portál robime.it som pripravil ilustratívne porovnanie zdanenia a “zodvodnenia” pre pracovníka v oblasti IT. Myslím si však, že sa na pochopenie základných rozdielov sa hodí pre každého. V prepočte vychádzam z priemernej mzdy v IT 1 880 EUR, čísla sú približné a zmyslom článku nie je na čokoľvek navádzať, ale – ako vždy na tomto blogu – vysvetliť.
odvody
Licenčná autorská zmluva: ušetrí odvody aj vyberie peniaze z eseročky?
Dávnejšie preletela slovenským internetom prezentácia Mareka Lichtnera o “hackovaní daní a odvodov”. Určená bola hlavne web developerom a “ajťákom”, čomu zodpovedal najmä jej originálny jazyk, z ktorého rád používam sympatický výraz “hack”:) Ide o ďalšiu celkom zaujímavú provokáciu na rozmýšľanie, ako dane a odvody skôr neplatiť ako platiť. A jednou z najdiskutovanejších tém v mojom okolí – najmä medzi programátormi a vývojármi – je licenčná autorská zmluva.
Obsah
Zmluva o dielo: druhy, dane a odvody
Občas dostanem otázku typu “Je výhodné pracovať či poskytovať služby na základe zmluvy o dielo?”, prípadne “Aké dane a odvody sa platia z odmeny na základe zmluvy o dielo?” či “Dajú sa takouto zmluvou optimalizovať dane a odvody?”. Komplexne spracovanú tému “zmluva o dielo z hľadiska daňového a odvodového zaťaženia” som nikde nenašiel , pokúsil som sa teda o stručný sumár:
V júli 2013 sa mnohým SZČO zmení život: nové odvody do Sociálnej poisťovne
Júl býva každoročne odvodovým mesiacom živnostníkov. Marcu dominuje daň z príjmov, júlu zas nové či staronové odvody do Sociálnej poisťovne.
V júli totiž niektorým živnostníkom povinné platenie odvodov začína, iným končí a niektorí pokračujú – možno po starom, možno v nových sumách:
Je možné legálne kombinovať živnosť aj eseročku jedného podnikateľa s cieľom optimalizovať dane+odvody?
Pondelkové (3.6.2013) Hospodárske noviny sa vo svojej odbornej prílohe venovali pomerne zaujímavej, odvážnej a kontroverznej téme “Ako ušetriť na daniach a odvodoch kombináciou živnosti a eseročky“. Inými slovami: ako môže jeden podnikateľ vzájomnou fakturáciou medzi svojimi 2 firmami (živnosť a eseročka) optimalizovať dane. Prispel som iba orientačným prehľadom, ktorý ilustruje princíp zdanenia a platenia odvodov v niekoľkých možných situáciách – na pochopenie niektorých súvislostí môže byť užitočný aj pre tých, ktorí o takejto forme optimalizácie vôbec neuvažujú. V druhej časti článku uvádzam základné pravidlá a tipy, ako na danú kombináciu, aby bol vlk sýty a ovca celá.
Zdravotné odvody z dividend: vymeriavací základ a sadzba pre 2013 a 2014
Rok 2013 je historicky prvým rokom, kedy sa na Slovensku platia zdravotné odvody z už zdanených podielov na zisku, ktoré eseročky či akciovky vyplácajú svojím spoločníkom-podieľnikom. V prvom kroku ich treba zdravotnej poisťovni priznať a listom oznámiť ich sumu – na túto nemilú povinnosť máme ešte pár dní. Neskôr sa môžeme pozrieť, ako sa vypočítajú – a to ešte podľa pomerne mäkkých pravidiel pre roky 2011+2012 a zároveň razantne tvrdších pre r. 2013.
Zdravotné odvody z dividend: do konca mája 2013 je potrebné dividendy oznámiť
Tohto roku sa po prvýkrát platia zdravotné odvody z dividend. Ide o dividendy (tj podiely na zisku) zo zisku spoločností dosiahnutého za r. 2011, ktorý bol spoločníkovi (fyzickej súkromnej osobe) vyplatený v priebehu r. 2012. Takýto príjem nepodlieha dani z príjmov (zákaz dvojitého zdanenia), no po novom podlieha zdravotným odvodom. Čo je teda facto druhé zdanenie, len pod iným názvom.