“Ty nemáš predplatné ChatGPT?” je jedna z najhlúpejších otázok dneška. A “môžem si predplatné ChatGPT uplatniť v daňových výdavkoch eseročky?” je zas otázka častá. A celkom k veci. Poďme na to.
Účtovníctvo
Výpočet odpisov: účtovné vs daňové. Príklad (elektromobil)
Na blogu SuperFaktúry sme publikovali základný prehľad o elektromobiloch v daňových výdavkoch podnikateľa a častých skôr otázkach, ako odpovediach. Daňovo výhodný elektromobil (daňovo sa odpisuje 2 roky!) je veľmi pekným príkladom na vysvetlenie rozdielu medzi daňovými a účtovnými odpismi. Ktoré by v prípade eseročiek a iných firiem s podvojným účtovníctvom mali byť po správnosti stanovené rozdielne, no v praxi často nie sú – okrem toho preto, že je to napr. pre také jednoosobovky často zbytočná babračka bez skutočnej výpovednej hodnoty o firme či znamená to viaceré daňové súvislosti, pričom už aj bez nich to je v prípade auta slušne zložité. K praktickému eBooku “Automobil v podnikaní – možné režimy a tipy z praxe” som navyše dostal otázky “Čo je to vlastne vstupná cena? Ako sa to celé vlastne počíta?” Nech sa páči, príklad.
Zdravotný odvod nízkopríjmového konateľa a doplatok do minima: ako na to (2024)
Presne deň po skončení januára 2023 – ako prvého mesiaca s novými pravidlami pre zdravotný odvod nízkopríjmových zamestnancov – mi prišlo hneď niekoľko otázok z praxe 😀
“Mám tu odmenu konateľa v hrubom 10 EUR a odvod do ZP a SP v sume 4,75 EUR ako doteraz. Ako je možné doplatiť zdravotný odvod do výšky cca 33 EUR?”
“Peťo, akú sumu mám ja ako konateľ s odmenou 20 EUR odviesť zdravotke? Ako to celé spracovať”?
Poďme na to: verzia pre rok 2024.
Zisk v eseročke: sociálny fond, zápočty, priebežné vyberanie a iné otázky z praxe
Od prvej verzie návodu “Ako si rozdeliť zisk” sa – úplne prirodzene – počas školení či mastermindových odborných debát nazbieralo pár zaujímavých otázok z praxe. Poďme na ne:
Daňové výdavky po zaplatení vs dodanenie záväzkov vs odpis záväzku: nezamotaj sa (2023)
V podstate každú eseročku – aj tie “mini” – čaká v súvislosti s korektným účtovno-daňovým ukončovaním roka slušne dlhý checklist pravidiel, v ktorých sa ľahko zamotá aj pán expert. Okrem iného ako rozlíšiť daňové výdavky, ktoré sú uznateľné až po úhrade s povinnosťou dodaniť neuhradené faktúry, kedy je možné staré neuhradené záväzky odpísať a ošetriť správne aj také rezervy či nevyfakturované dodávky. Dnes jedna nezáživná účtovno-daňová téma pre aktuálne obdobie ukončovania starého roka. Uvedené sa týka obchodných spoločností či iných subjektov s podvojným účtovníctvom.
Obsah
- Daňové výdavky po zaplatení (upravujú základ dane)§ 17 ods. 19 zákona o dani z príjmov
- Dodanenie záväzkov (upravuje základ dane)§ 17 ods. 27 a 32 zákona o dani z príjmov
- Odpis záväzku (vyradenie z účtovníctva a teda "z firmy")
- Nevyfakturované dodávky k daňovým výdavkom po zaplatení
- Rezervy účtovné vs daňové
- Ešte niečo? Áno, DPHčka
Kapitálové fondy z príspevkov v eseročke: výbery, použitie na zvýšenie imania či zápočty a iné otázky z praxe
Kapitálový fond z príspevkov je možnosťou, ako zadotovať vlastnú spoločnosť spoločníkom eseročky resp. akcionárom akciovej spoločnosti. O trochu jednoduchšie než vklad do zvýšeného základného imania, s rovnakými výhodami a hlavne možnosťou neskoršieho výberu tohto viac-menej príležitostného vkladu.
Ide však o “fusion” obchodno-právnej, účtovnej a daňovej témy s mnohými otázkami z praxe. Kapitálový fond fungoval v praxi bez právnej opory do konca r. 2017 a šéfovia firiem v spolupráci s účtovníkmi ním vylepšovali účtovné vlastné imania spoločností. Od r. 2018 má však kapitálový fond z príspevkov legislatívny rámec v Obchodnom zákonníku – a na základe neho aj pravidlá pre účtovanie či zdaňovanie. Uvedené znamená v praxi veľa nejasností, súvisiacich najmä so starými kapitálovými fondami, tvorenými ešte pred ich definitívnym ukotvením v r. 2018, prípadne s ich tvorbou z podielov na ziskoch spoločníkov.
Dnes otázky (a odpovede) z praxe + komplexný návod.
Vytváraš softvér na predaj? Ako legálne nezdaniť až polovicu tržieb
Svet čoraz viac “znehmotnieva”. Podstatným je know-how a práca múdrych hláv. Keď sa povie “startup”, väčšinou je v spojení s “technologický”. Know-how, procesy, algoritmy… softvér. Dnes téma, o ktorej sa až tak veľmi podľa mňa nepíše – možno preto, že je to na prvý pohľad trochu sucharina, ale ak ju správne podchytíte, bude vaša firma vyzerať sexi a ušetrí veľa na daniach. Ako na aktivované náklady na vývoj vlastného softvéru v majetku firmy a následné oslobodenie od dane z príjmov z predaja (tzv. patent box)?