Daň z príjmov

Daňové výdavky po zaplatení vs dodanenie záväzkov vs odpis záväzku: nezamotaj sa (2023)

od autora:

V podstate každú eseročku – aj tie “mini” – čaká v súvislosti s korektným účtovno-daňovým ukončovaním roka slušne dlhý checklist pravidiel, v ktorých sa ľahko zamotá aj pán expert. Okrem iného ako rozlíšiť daňové výdavky, ktoré sú uznateľné až po úhrade s povinnosťou dodaniť neuhradené faktúry, kedy je možné staré neuhradené záväzky odpísať a ošetriť správne aj také rezervy či nevyfakturované dodávky. Dnes jedna nezáživná účtovno-daňová téma pre aktuálne obdobie ukončovania starého roka. Uvedené sa týka obchodných spoločností či iných subjektov s podvojným účtovníctvom. 

Obsah
  1. Daňové výdavky po zaplatení (upravujú základ dane)§ 17 ods. 19 zákona o dani z príjmov
  2. Dodanenie záväzkov (upravuje základ dane)§ 17 ods. 27 a 32 zákona o dani z príjmov
  3. Odpis záväzku (vyradenie z účtovníctva a teda "z firmy")
  4. Nevyfakturované dodávky k daňovým výdavkom po zaplatení
  5. Rezervy účtovné vs daňové
  6. Ešte niečo? Áno, DPHčka


ČÍTAJ VIAC

Odmena konateľa vs transferové oceňovanie: ide o kontrolovanú transakciu?

od autora:

Postavenie konateľa upravuje obchodné právo, na účely dane z príjmov je však konateľ de facto zamestnancom. A vlastne je to ešte pestrejšie. V každom prípade tento slovenský legislatívny bordel spôsobuje mnoho aj celkom rizikových nejasností. Spadá odmena konateľa pod transferové oceňovanie a musí byť teda určená v nezávislej trhovej cene? Môže eseročka, ktorá konateľa pravidelne či nepravidelne odmeňuje, uplatniť výhodný režim “mikrodaňovník”?

ČÍTAJ VIAC

Podpor svojho autora. Ako na Patreon: daň z príjmov, odvody a DPH

od autora:

Umelci v minulosti hladovali, časť tých šťastnejších sponzorovali bohatí mecenáši. Neskôr Európu pokazili dotácie – tj peniaze zadarmo, z daní jedných, ktorí ich zarobili a museli povinne odovzdať, k druhým, ktorí si na ne možno až neprirodzene zvykli ako čosi prirodzené a zdravé.

Patreon – americká kombinácia mikromecenášstva a crowdfundingu – je akokeby slobodnejšia, trhová a najmä dobrovoľná forma podpory či financovania umelcov a autorov. Výtvarníci, fotografi, muzikanti či dokonca aj tanečníci či vedci sa môžu nechať sponzorovať mecenášmi z celého sveta za mesačný poplatok – z ktorého v prípade dobrého mena či kvalitného marketingu dokážu normálne fungovať. Tento model vedia využiť v podstate akýkoľvek tvorcovia obsahu, vrátane blogerov, “influencerov” či nezávislých publicistov. Vrátane mňa :) Nech sa páči, ako pochopiť Patreon: v slovenských daniach, odvodoch a papieroch.

ČÍTAJ VIAC

Vytváraš softvér na predaj? Ako legálne nezdaniť až polovicu tržieb

od autora:

Svet čoraz viac “znehmotnieva”. Podstatným je know-how a práca múdrych hláv. Keď sa povie “startup”, väčšinou je v spojení s “technologický”. Know-how, procesy, algoritmy… softvér. Dnes téma, o ktorej sa až tak veľmi podľa mňa nepíše – možno preto, že je to na prvý pohľad trochu sucharina, ale ak ju správne podchytíte, bude vaša firma vyzerať sexi a ušetrí veľa na daniach. Ako na aktivované náklady na vývoj vlastného softvéru v majetku firmy a následné oslobodenie od dane z príjmov z predaja (tzv. patent box)?

ČÍTAJ VIAC

Ubytovanie skrze AirBnB na pracovnej ceste či rekreačnom pobyte

od autora:

Dankov rekreačný príspevok limituje slušné množstvo pravidiel, no pravidlo, že preplatiť a v daňových výdavkoch si uplatniť je možné len ubytovacie služby a nie službu prenájmu, mi príde absurdné. Čosi podobné už dávnejšie daniari tvrdia o pracovných cestách živnostníkov. Dnes opäť prioritne o službe a trhovisku Airbnb, ale aj o iných platformách či formách objednania si vlastného prenocovania: aké sú rozdiely v jednotlivých režimoch ubytovateľov a čo je potrebné skúmať, ak si cez Airbnb či hocikde inde objednávate rekreačný pobyt či pracovnú cestu?

Obsah:
  1. Ubytovanie vs prenájom: 2 rozdielne režimy
  2. Ubytovanie skrze AirBnB z druhej strany
  3. Rekreačný pobyt zakúpený cez Airbnb
  4. Pre istotu: pravidlá a tipy ohľadne príspevku na rekreáciu
  5. Pracovné cesty SZČO a ubytovanie cez Airbnb

ČÍTAJ VIAC

Bitcoin a eseročka: 10+1 najčastejších otázok (update pre 2024)

od autora:

Týmto článkom som v bubline roka 2021 reagoval na dlhodobo sa množiace otázky, či predaj nakúpeného krypta nezdaníme výhodnejšie cez eseročku než fyzická osoba. Od r. 2024 však bude nákup a predaj krypta fyzickými osobami nepodnikateľmi zdaňovaný sadzbou dane 7%, bez zdravotných odvodov a navyše s oslobodením od dane z príjmov pri držbe kryptoaktíva viac ako 1 rok. Čím verím účelové zakladanie eseročiek – od ktorého som trochu odhováral – nebude dávať zmysel. Ale v eseročke existuje mnoho ďalších situácií s BTC, ktoré stojí za to prebrať. Updatol som ich, poďme na to.

ČÍTAJ VIAC

Súťaže, výhry a ceny = často dane a odvody. Kedy a čo zaplatiť či nezaplatiť

od autora:

Peniaze získané podnikaním zdaníte určite výhodnejšie ako väčšinu z toho, čo vyhráte “šťastím”. Podnikaním môže odísť 8%, 15%, občas +-20%. Taký hazard vás dokonca nestojí vôbec nič – teda na daniach. No výhra automobilu, dovolenky či veľkého drahého telefónu vás stojí takmer rovnú tretinu. V peniazoch. Aj keď ste ich nikdy nevideli.

ČÍTAJ VIAC