Daň z príjmov

Predaj nakúpeného bitcoinu a iného krypta vs daňový náklad + novinky & úľavy 2024

od autora:

Pôvodnú verziu tohto článku – z marca 2023 – o zložitých pravidlách pre zdaňovanie predajov krypta ako fyzická osoba nepodnikateľ bolo potrebné vzhľadom na nové revolučné pravidlá od r. 2024 aktualizovať. V SR platí od r. 2024 priaznivé zdaňovanie pri predaji po 1 roku držania: 7%+0%. Prejdeme si teda aj tie nové pravidlá ako aj odpovede na časté otázky z praxe:

  1. mám medzi daňové výdavky roka 2023 započítať aj nákupy bitcoinu a iných kryptomien, ktoré ešte stále držím (tj nepredal som ich ani v roku 2023 ani neskôr)?
  2. keď pri nákladoch roka 2023 použijem na ocenenie nákupov vážený aritmetický priemer, môžem napr. v r. 2024 použiť metódu FIFO?
Obsah
  1. Predaj krypta ako fyzická osoba od r. 2024: 7% po 1 roku držania
  2. Daňové výdavky pri predaji krypta: základné pravidlá
  3. Príklad (ale fakt, že jednoduchý):
  4. … a prax:
  5. A čo daňové výdavky pri predaji bitcoinu ako podnikateľ?

ČÍTAJ VIAC

Zdravotný odvod nízkopríjmového konateľa a doplatok do minima: ako na to (2024)

od autora:

Presne deň po skončení januára 2023 – ako prvého mesiaca s novými pravidlami pre zdravotný odvod nízkopríjmových zamestnancov – mi prišlo hneď niekoľko otázok z praxe 😀

“Mám tu odmenu konateľa v hrubom 10 EUR a odvod do ZP a SP v sume 4,75 EUR ako doteraz. Ako je možné doplatiť zdravotný odvod do výšky cca 33 EUR?”

“Peťo, akú sumu mám ja ako konateľ s odmenou 20 EUR odviesť zdravotke? Ako to celé spracovať”?

Poďme na to: verzia pre rok 2024.

Obsah
  1. Čo odvádza firma a čo musí doplatiť zamestnanec/konateľ
  2. Kde to evidovať / účtovať?
  3. Akým spôsobom sa to dá vysporiadať?
  4. Sú prípady, kedy nemusím doplácať?
  5. Pomôže mi, ak som popri tomto úväzku aj SZČO?
  6. Dá sa s tým niečo robiť?

ČÍTAJ VIAC

Zákon o dani z príjmov a transferové oceňovanie 2023: vybrané pravidlá, ktoré potešia i rozčúlia

od autora:

Novela zákona o dani z príjmov pre rok 2023 zjednodušila prípadne vyjasnila niektoré pravidlá pre transferové oceňovanie obchodov medzi závislými osobami, ktoré najmä malým eseročkám či ich spoločníkom znepríjemňujú fungovanie od r. 2015. Niektoré potešia, niektoré skomplikujú, niečo nové sa pridalo. Nech sa páči, vybraných top 3:

Obsah
  1. Trhovou cenou netreba oceňovať obchody do 10 000 EUR. Ale….
  2. Príjmy zo zamestnania a odmeny konateľov: nespadajú pod transferové oceňovanie
  3. Postup štátu, ak nepreukážeš trhovú cenu (§ 18 ods. 1)

ČÍTAJ VIAC

49 790 EUR: trojjediné mätúce číslo v dani z príjmov a DPHčke. Nepleťme si to

od autora:

Možno to poznáte. Občas si z vás (nás) niekto vystrelí, či dokonca systematicky uťahuje. Niečo ako príbehy vo filmoch Woodyho Allena, ktoré sa miestami tvária vážne, no cítite, že kdesi v pozadí sa autor neskutočne dobre baví.

Číslo 49 790 EUR sa v slovenských daňových zákonoch objavuje na 3 miestach. V 3 rôznych pravidlách, ktoré spolu vôbec nesúvia – presne ako taký zákerný vtip. Ako keby tých nejasností, záludností a chytákov nebolo v slovenskej podnikateľskej legislatíve že fakt dosť. No napríklad aj na školení “Eseročka ľudskou rečou” (opakujeme v máji 2023) sa ukázalo, že podnikatelia – práve tí, ktorých sa tieto zákony týkajú a majú ich aplikovať – majú v týchto 3 súvislostiach často hokej. Poďme na to, ešte raz a pre istotu:

ČÍTAJ VIAC

Zisk v eseročke: sociálny fond, zápočty, priebežné vyberanie a iné otázky z praxe

od autora:

Od prvej verzie návodu “Ako si rozdeliť zisk” sa – úplne prirodzene – počas školení či mastermindových odborných debát nazbieralo pár zaujímavých otázok z praxe. Poďme na ne:

Obsah
  1. Prídel zisku do sociálneho fondu: dá sa to? Kedy a prečo to môže byť výhodné?
  2. Je možné podiel na zisku započítať s pohľadávkou voči spoločníkovi?
  3. Je možné si "zisk vyberať" priebežne "do pokladnice" a neskôr ho oficiálne zdaniť?
  4. Môžeme zisk "darovať"?

ČÍTAJ VIAC

Pôžičky spoločníkom a od spoločníkov a paradoxy s trhovým úrokom, transferkom či mikrodaňovníkom

od autora:

Pôžička “peňazí” je pomerne jednoduchá vec. Aspoň základný princíp či jej základný rámec v Občianskom zákonníku. Komplikuje sa to všetko samozrejme až účtovne aj daňovo. A to najmä v takých na prvý pohľad “jednoduchých” modeloch, ako je jednoosobová eseročka, ktorú má dnes možno už každý druhý človek, ktorého stretnete. V článku aktuálne pravidlá pre poskytnutie pôžičiek od ich spoločníkov či konateľov resp. naopak, vrátane najnovšieho stanoviska MF SR. Článok je aktualizovaný na nové pravidlá pre transferové oceňovanie od r. 2023.

ČÍTAJ VIAC

Stravné, finančný príspevok a spoločník či konateľ v jednoosobovej eseročke

od autora:

“Peniaze namiesto gastráčov” je skvelá myšlienka i krok. V neskutočne zložitom slovenskom legislatívnom vesmíre však každá čo i len drobná zmena prinesie nechtiac povinnosť zmeniť mnoho ďalších zákonov a pravidiel, bohužiaľ často s ďalšími nejasnosťami a otázkami “z aplikačnej praxe”. Pravidlá pre stravovanie, zdaňovanie a uznateľnosť v daňových výdavkoch dnes iba stručne, školí sa na túto tému dosť. Prejdeme si najmä absurdity a hlavne špecifiká mojich obľúbených malých eseročiek: musia alebo dobrovoľne môžu niečo ohľadne stravného “riešiť” spoločníci eseročiek bez pracovnej zmluvy či ich konatelia?

Článok je aktualizovaný podľa súm stravného platných od 10/2023.

Obsah:
  1. 4 formy ako zabezpečiť stravovanie:
  2. Sumy, príspevky, hodnoty, percentá:
  3. Paradoxy, absurdity a nezmysly
  4. Rozšírenie podmienok + osôb ako pozitívna možnosť:
  5. Malé eseročky: spoločník vs zamestnanec vs konateľ
  6. Konateľ či spoločník bez pracovnej zmluvy a stravné: dá sa to? Resp: oplatí sa to?
  7. Iné modely a možnosti pre spoločníkov a konateľov:
  8. Kedy väčšina z týchto pravidiel zmizne?

ČÍTAJ VIAC