Transferové oceňovanie v “tuzemskej” verzii – teda týkajúce sa vzájomných obchodov medzi prepojenými slovenskými subjektmi – trápi malé firmy od r. 2015. Je to síce čisto daňová téma, no skutočnosť, že ho podnikateľovi “treba”, v praxi musia prioritne identifikovať účtovníci/ekonómovia rôznych levelov. V priebehu rokov 2015-2023 sa zákon a súvisiace predpisy viackrát menili: ministerskí úradníci občas trochu zareagovali na volanie malých podnikateľov (a ich účtovníkov) a z rozsahu povinnej a desivej dokumentácie stále o chlp ubrali. Niečo zas ostalo. Update: od r. 2023 niektoré obchody definitívne vypadli z povinnosti oceňovať ich trhovými cenami. Aktualizoval sa aj samotný zákon o dani z príjmov a pribudlo aj nové usmernenie MF SR o obsahu dokumentácie.
podnikanie
Firma / podnikateľ registrovaný podľa § 7a zákona o DPH: nový “how-to” návod
Spolupracovať s firmami či jednotlivcami z Holandska, USA, Brazílie či Austrálie môže v súčasnosti už aj “malý” podnikateľ z bytu v slovenskom paneláku či kaviarni – stačí mu počítač a internet. Rovnako dnes nie je pre nikoho problém stiahnuť si – zadarmo či za poplatok – akýkoľvek softvér, webovú šablónu, fotografiu, logo či aplikáciu prípadne predplatiť používanie úžasnej appky, ktorý šetrí čas či celkovo dokáže zázraky. Prípadne naprogramovať online pomôcku, šablónu alebo kurz a hodiť na ich na vlastný web či trhovisko s cieľom predaja a zarábania. Online fungovanie a online podnikanie je dnes jednoduchšie ako kedykoľvek v histórii.
Neboli by to však úradníci, nebol by to však štát a nebola by to EÚ, keby podnikateľov nezačal naháňať a komplikovať im ich domnelo jednoduché obchody. A hlavne zdaňovať.
Dlhodobo sa desivá DPH-čka týkala hlavne veľkých podnikateľov. No od r. 2010 pribudol v slovenskom zákone o DPH popri plnohodnotnom platiteľovi DPH aj akýsi režim “čiastočný platiteľ DPH” – teda podnikateľ registrovaný podľa § 7a zákona o DPH z dôvodu predaja služieb do EÚ či z dôvodu ich nákupu služieb zo zahraničia.
Prechádzam zo živnosti na eseročku – čo ma čaká?
Najprv živnosť, neskôr prechod na vlastnú eseročku. Napriek tomu, že eseročky a ich pravidlá sú koncipované skôr pre väčšie firmy a tímy, je to v SR bežná prax. Ak však chceme byť poctiví, nič také ako „prechod zo živnosti na eseročku“ neexistuje. Živnosť aj eseročka sú 2 rozdielne právne formy, ktoré je potrebné „ošéfovať“ zvlášť.
“Bolo by super, keby si dal dokopy postup, ako na to”, napísal mi dávnejšie ktosi.
2022: ročné zúčtovanie sociálneho poistenia “is coming”. Ako SZČO prídu o pár tisíc eur (ZRUŠENÉ)
V súčasnosti začínajúci živnostník odvody do Sociálnej poisťovne neplatí. To je také to otrepané klišé, občas nazývané ako “odvodové prázdniny”. Okrem iného aj z tohto dôvodu je živnosť pre mnohé činnosti aktuálne veľmi “sexi” a ja ju freelancerom odporúčam – veď odvody nemusí platiť úspešný živnostník či iná SZČO v podstate aj 2 roky. No winter si coming: od r. 2022 prichádza očakávané ročné zúčtovanie sociálneho poistenia. Vďaka nemu často aj začínajúce SZČO zaplatia štátu spätne všetko to, čo mu patrí.
Aktualizácia: ročné zúčtovanie sociálnych odvodov bolo (v 3/2022) definitívne zrušené. Z dôvodu pripravovanej daňovej reformy resp. “revolúcie”. Tj nového systému, vďaka ktorému napr. súčasní SZČO paušalisti zaplatia rovno 29% platbu štátu z každého príjmu
Letné čítanie: tvrdá práca na sebe + prekonávanie prekážok = kariérny kapitál + práca snov :)
Mám rád zaujímavé knihy, ktoré skúmajú vzťah medzi prácou/podnikaním na jednej strane a šťastím či slobodou na druhej, knihy o hľadaní tej svojej témy, štýlu či silných stránok. A väčšinou si vyberám tie skutočne skvelé 🙂 Ako si s triezvou hlavou vybudovať kariéru snov a ako sa naučiť vlastne všetko, čo sa naučiť chcete – o tom to bude dnes.
Nebojte sa živnosti: nehryzie. 7 dôvodov, prečo si ju založiť
Stretávam sa s tým pomerne často: Jožko alebo Alenka, fyzické osoby, občas čosi zarábajú. Jožko je muzikant a z času na čas vystupuje v kluboch, Alenka príležitostne pomáha webovým magazínom a blogom s korektúrou textov. Príjmových položiek majú do roka len zopár, obaja preto unisono prehlasujú, že nepotrebujú živnosť – nie sú totiž podnikatelia a ani nimi byť nechcú. Čo síce nie je celkom pravda a rovnako to spôsobuje každoročný chaos pri kompletizovaní ich daňových priznaní, ale ok. Najväčší šok však prichádza pri podávaní daňového priznania. Z ostatných príjmov – jedine tam totiž vieme takéto príjmy zaradiť – zaplatia totiž rovných 34%: 19%-nú daň a 15%-né zdravotné poistenie. “To mám predať obličku?” :)
- 1. Paušálne výdavky: 60% z príjmov jednoducho nezdaníte
- 2. Spočiatku platíte len odvody do zdravotnej poisťovne
- 3. Alebo dokonca ani tie (živnostník "popri")
- 4. Odvody do Sociálnej poisťovne: neplatíte ich rok a pol, dva roky a možno aj nikdy
- 5. Okrem "paušálu" nezdaníte ani ďalších 5 600+ EUR
- 6. Daň z príjmov platíte vo výhodnejšej sadzbe
- 7. Nepotrebujete "účtovníctvo"
- Z nepodnikateľa SZČO – príklad
- Živnostník vs "slobodný umelec" vs SZČO
- A neskôr prechod na eseročku…?
Ako svojej firme požičať a nezadĺžiť ju či zachrániť: kapitálové fondy 2018
V oficiálnych číslach eseročiek sa časom môžu “nazbierať” dlhy/záväzky, ktoré firma dlží svojim spoločníkom. Niektorí podnikatelia ich ľudovo nazývajú “vklady”, často sa však prioritne účtujú ako krátkodobé či dlhodobé pôžičky. Podnikateľ firmu “založil” z vlastného: buď jej čosi poslal zo súkromného účtu, prípadne urobil nejaký nákup zo súkromných peňazí či jednoducho zadotoval mínusovú pokladnicu (buď reálne alebo pro forma). Prijaté pôžičky sú však dlhmi a dlhy nevyzerajú pekne. Jednou z možností, ako ich “premeniť” na atraktívnejšie pôsobiaci majetok firmy, je tzv. “kapitalizácia”. Od začiatku r. 2018 sú kapitálové vklady konečne presnejšie upravené aj v obchodnom práve či dani z príjmov. Možno vám ich pochopenie zachráni firmu pred nepeknými paragrafmi či čosi dokonca ušetrí na daniach. Prejdime si celú story.