Svet čoraz viac “znehmotnieva”. Podstatným je know-how a práca múdrych hláv. Keď sa povie “startup”, väčšinou je v spojení s “technologický”. Know-how, procesy, algoritmy… softvér. Dnes téma, o ktorej sa až tak veľmi podľa mňa nepíše – možno preto, že je to na prvý pohľad trochu sucharina, ale ak ju správne podchytíte, bude vaša firma vyzerať sexi a ušetrí veľa na daniach. Ako na aktivované náklady na vývoj vlastného softvéru v majetku firmy a následné oslobodenie od dane z príjmov z predaja (tzv. patent box)?
daňové náklady
Ubytovanie skrze AirBnB na pracovnej ceste či rekreačnom pobyte
Dankov rekreačný príspevok limituje slušné množstvo pravidiel, no pravidlo, že preplatiť a v daňových výdavkoch si uplatniť je možné len ubytovacie služby a nie službu prenájmu, mi príde absurdné. Čosi podobné už dávnejšie daniari tvrdia o pracovných cestách živnostníkov. Dnes opäť prioritne o službe a trhovisku Airbnb, ale aj o iných platformách či formách objednania si vlastného prenocovania: aké sú rozdiely v jednotlivých režimoch ubytovateľov a čo je potrebné skúmať, ak si cez Airbnb či hocikde inde objednávate rekreačný pobyt či pracovnú cestu?
Súťaže, výhry a ceny = často dane a odvody. Kedy a čo zaplatiť či nezaplatiť
Peniaze získané podnikaním zdaníte určite výhodnejšie ako väčšinu z toho, čo vyhráte “šťastím”. Podnikaním môže odísť 8%, 15%, občas +-20%. Taký hazard vás dokonca nestojí vôbec nič – teda na daniach. No výhra automobilu, dovolenky či veľkého drahého telefónu vás stojí takmer rovnú tretinu. V peniazoch. Aj keď ste ich nikdy nevideli.
Platiteľ DPH a paušálne výdavky: ako Júlia ušetrila dvakrát
SZČO, ktorý je platiteľom DPH si principiálne nemôže uplatniť výhodné paušálne výdavky. Niekedy však áno: a vtedy môže šikovne ušetriť na kombinácii paušálnych výdavkov a možnosti odpočítať si DPH-čku. Síce musí vedie evidencie takpovediac dvojmo, ale možno to stojí za to.
4 x odpočítanie DPH: Kedy ÁNO vs kedy NIE? Ako na úpravy odpočítanej DPHčky a súkromnú spotrebu? A pozor na benefity
Podnikateľ-platiteľ DPH má v mnohých situáciách jednoznačné právo na nákup vstupu “za cenu bez DPH” – teda právo na odpočítanie vstupnej DPH či oddanenie DPHčkou rôznymi spôsobmi. V prípade mnohých vstupov jednoznačne áno, v prípade mnohých však vôbec nie a často musí odpočítavanú DPH-čku krátiť.
Kedy ÁNO: napr. aj v situáciách, keď daný nákup použije na obchody, pri ktorých DPHčku na výstupe neplatí. Viac napr. v článku 10 situácií, kedy si – NAISTO – môžete odpočítať DPH (a možno o nich ani neviete)
Kedy NIE: napr. v prípade jednoznačného použitia na súkromnú spotrebu či obchody bez výstupnej DPH a zároveň jednoznačne oslobodené. Prípadne alkohol, cigarety či iné pohostenie a zábavu 🙂 Viac napr. tuto: 12 situácií, kedy si NAISTO nemôžete odpočítať DPH-čku
No a kedy iba ČIASTOČNE: ak daný vstup použije na obchody aj oslobodené (pozor, v praxi často prenájom, no aj predaj zlata či kryptomien) prípadne sa do toho “zamontuje” súkromná spotreba. Áno, sumu DPH z dokladu je často potrebné “koeficientovať dvakrát”. Za toto si účtovník skutočne zaslúži tú fľašu či cigaretu 🙂
15%, 19%, 21% či ako to vlastne je? Mikrodaňovník a iné novinky pre daň z príjmov 2020/2021/2022
Atraktívnu 15%-nú sadzbu z dane z príjmov, ktoré si prvýkrát užijeme za rok 2020, si niektorí z nás užijú aj poslednýkrát. Do vládnej novely zákona o dani z príjmov pre rok 2021 sa totiž na poslednú chvíľu podarilo “prepašovať” aj niektoré zásadné zmeny. V r. 2020 sa sadzbou 15% zdaňuje základ dane z príjmov SZČO, eseročiek prípadne iných obchodných spoločností s príjmami/výnosmi max. 100 000 EUR. V r. 2021 sa sadzba 15% vzťahuje už len na firmy s ročnými zdaniteľnými príjmami/výnosmi max. 49 790 EUR. Nové sadzby, nový režim “mikrodaňovník”, daňový bonus a iné nové úľavy či zrušenie mnohých doterajších – poďme na to.
Obsah
- Čo vlastne kedy ušetríme? :)
- KTO: na koho sa nový režim "mikrodaňovník" vzťahuje?
- KEDY: ktoré podmienky musí mikrodaňovník spĺňať?
- A ČO: aké úľavy a zjednodušenia sa na mikrodaňovníka vzťahujú?
- Stojí mikrodaňovník zato?
- Oplatí sa mať radšej viacero subjektov za účelom zdanenia 15%-nou sadzbou dane?
- 2021+: ďalšie zmeny?
Investícia do akcií, zlata či nákup Bitcoinu dane nezníži. Občas skôr naopak
Myšlienka nadpisu si v budúcnosti možno zaslúži podrobnejší článok – najmä po článku o investíciách ako dospelejšej formy sociálneho poistenia a ich zdaňovaní. Preto dnes len v skratke:
