Zjednodušene: za vlastnú eseročku odteraz nič neplaťte z vlastného. Ak nechcete zas ďalšie lajstra, výkazy a kopu starostí – ktorých máte už ako šéf eseročky na krku už teraz dosť. Asi takto stručne sa dá opísať nejasný a desivý režim “preúčtovanie nákladov” v rámci dani z finančných transakcií.
Prípadové štúdie
Ako si rozdeliť biznis do vlastného miniholdingu a ochrániť ho: princípy, výhody & daňové hacky
Dali sme dokopy free eBook ako úvod do tejto témy. Advokát (JUDr. Jozef Lukajka PhD. z webu zodpovednypodnikatel.sk & daňový poradca (ja):
- zopár podnikateľských príbehov z praxe a ich riešenia
- daňové hacky: oslobodenie od dane pri predaji firmy, odmeňovania spoločníkov na báze šikovných autorských odmien, presuny peňazí medzi matkou/dcérami bez zdanenia i so zdanením
- či daňové nástrahy: transferko, účtovníctvo či napr. obmedzenie úrokových nákladov
- a niekoľko schém.
Nevšimol som si obrat. Oneskorená registrácia za platiteľa DPH: tipy a triky z praxe
Akosi sa v mojom okolí slušne často stáva situácia, že si niekto nevšimol, že ako služby poskytujúci a fakturujúci živnostník – či autor – vlastnej či nezávislej eseročke dosiahol z dodaných služieb obrat pre povinnú registráciu za platiteľa DPH. Resp: všimol si to neskoro. A prichádza nie až tak sympatický režim “oneskorená registrácia k DPH” resp. “mimoriadne daňové priznanie k DPH”. Postup a pravidlá pre rok 2024, ako aj rok 2025, kedy dôjde k pár zmenám. Všetko, čo mi k téme napadlo a čo sa dá urobiť.
Obsah
- Živnostník Jožko obrat pre DPH prešvihol i nevšimol
- Aké sú ďalšie kroky?
- Výhoda oneskorenej registrácie: paušálne výdavky
- Mimoriadne daňové priznanie k DPH za obdobie oneskorenej registrácie
- A čo s už vystavenými a uhradenými faktúrami za obdobie "DOZADU"?
- Odberateľ a právo na odpočítanie DPH z takýchto opravených faktúr?
- Môžem sa na oneskorenú registráciu vykašľať?
- OK a ak sa raz takáto kontrola udeje a dorubí mi túto DPHčku, môže si mi ju môj odberateľ odpočítať?
- Pozor na obrat: počíta sa nielen fakturácia živnostníka
- Čo bude od r. 2025 inak:
Oslobodenie pri príjmoch z predaja domu: od kedy sa počíta 5 rokov? Ako postupovať, keď v zákone niečo chýba
V praxi sa často subjekt práva dostáva do situácie, kedy si samostatne nevie z právnej normy vyložiť presné pravidlo správania. Zložitejšia môže byť situácia, ak je problematické vyložiť pravidlo správania z právnej normy aj s pomocou advokáta alebo daňového poradcu. Ak sa takéto pochybnosti vyskytnú pri aplikácii normy daňového práva, môže to znamenať pre adresáta nepríjemnú situáciu, v ktorej môže byť na pochybnostiach, či a v akom rozsahu je povinný uplatniť na svoj majetok alebo príjem daň a či jeho rozhodnutie môže mať voči nemu následok v podobe sankcie zo strany správcu dane. To môže byť umocnené aj skutočnosťou, že v daňovom konaní je dôkazné bremeno sporu pred správcom dane na daňovom subjekte, ktorý nesie aj riziko dôkaznej núdze v zmysle § 24 zák. č. 563/2009 Z. z. o správe daní (daňový poriadok) a o zmene a doplnení niektorých zákonov. 1
Odloženie daňového priznania skutočne odloží aj odvody. Neurobte však túto hlúpu chybu
Tým, že si podnikatelia legálne posunú povinnosť podať daňové priznanie z marca na jún, nezískajú len čas, ale môžu ušetriť aj pár platieb odvodov – ak v ich platení teda nevidia zmysel. Tento trik tí šikovnejší SZČO používajú už nejakú dobu, potiaľto je to v pohode. Proces odloženia daňového priznania a stratégiu “posunutia” odvodov však treba zvládnuť do detailov: napr. napísať list so správnymi náležitosťami a mať do bodky preštudované súvislosti. Dnes prípadová štúdia z praxe – o jednej chybe, ktorá sa skutočne stala a teda aj jeden tip pre vás.
Živnostník a zvýšené odvody: dajú sa nejako znížiť?
Aj tohto leta prekvapili živnostníkov nové zvýšené odvody: jednak im od leta stúpli platby do Sociálnej poisťovne, nato im zdravotná poisťovňa poslala mastný nedoplatok za predchádzajúci rok a následne aj novú sumu preddavkov, ktorá sa v novej výške platí zakaždým až od nasledujúceho januára (o príčinách odvodových šokov som vtedy napísal celú story do .týždňa). Vplyvom ďalšieho zvyšovania výpočtového koeficientu totiž naplánovaný rast odvodov pokračoval a mnohí živnostníci boli rozzúrení či smutní zas a opäť o čosi viac. Ak si ešte pamätáte podnikateľku Júliu zo starších článkov, tak ju obálka zo zdravotnej poisťovne rozčúlila natoľko, že sa – úplne legitímne – opýtala: “Môžem s tým dofrasa niečo urobiť?”
Môže?
Ako odpočítať DPH z auta kúpeného pred registráciou za platiteľa DPH (a čo s odpismi)
Možnosť odpočítať si DPH z nákupov na vstupe býva v praxi častou motiváciou podnikateľov k registrácii za platiteľa DPH. Špeciálne obľúbeným je odpočítanie z väčších jednorazových nákupov – napr. kúpa automobilu. A častou situáciou je odpočítanie DPH z automobilu, ktorý firma nadobudla ešte pred samotnou registráciou pre DPH – spätné odpočítanie ovplyvňuje napríklad aj odpisy automobilu a teda daňové výdavky firmy. Dnes teda prípadová štúdia z praxe.