Daňový bonus na deti je daňová úľava ešte z r. 2004. Nikdy nebola jednoduchá, ale dalo sa. Od r. 2022 sa pravidlá a podmienky na jeho získanie skomplikovali šialene, od r. 2025 ešte šialenejšie – áno, vizitka oboch vlád a ich tímov. Jednou z tých posledných prekážok – platných od r. 2025 – je pravidlo, že daňový bonus nedostane v žiadnej výške daňovník-fyzická osoba, ktorý mal v predmetnom roku tzv. “príjmy zo zdrojov v zahraničí” vo výške viac ako 10% z jeho celkových zdaniteľných príjmov ako fyzickej osoby. A už len toto jedno pravidlo spôsobí ďalší pekný balík komplikácií a chaosu.
živnostník
Stravné pre pracovné cesty (i pracovné dni): čísla pre rok 2023 a 2024
Je jednou z mála položiek, ktorá sa v slovenskej účtovno-daňovej legislatíve nedokladuje bločkom. Jednoducho zamestnancovi/konateľovi/spoločníkovi patrí a to v zákonnej sume – vždy podľa aktuálneho Opatrenia MPSVAR. Čo na jednej strane poskytuje slušne široké možnosti na “nazbieranie” daňových výdavkov, no zároveň sledovanie týchto častých zmien oberá o focus každého podnikateľa či účtovného-daňového profíka.
A keďže v nedávnych turbulentných rokoch sa tieto sumy menia fakt často – každých pár mesiacov – nech sa páči, prehľad. Aj pre už skončený rok 2023 (ak by ešte niekto dorábal pracovné cesty 😁), aj pre ten prebiehajúci 2024.
Nevšimol som si obrat. Oneskorená registrácia za platiteľa DPH: tipy a triky z praxe
Akosi sa v mojom okolí slušne často stáva situácia, že si niekto nevšimol, že ako služby poskytujúci a fakturujúci živnostník – či autor – vlastnej či nezávislej eseročke dosiahol z dodaných služieb obrat pre povinnú registráciu za platiteľa DPH. Resp: všimol si to neskoro. A prichádza nie až tak sympatický režim “oneskorená registrácia k DPH” resp. “mimoriadne daňové priznanie k DPH”. Postup a pravidlá pre rok 2024, ako aj rok 2025, kedy dôjde k pár zmenám. Všetko, čo mi k téme napadlo a čo sa dá urobiť.
Obsah
- Živnostník Jožko obrat pre DPH prešvihol i nevšimol
- Aké sú ďalšie kroky?
- Výhoda oneskorenej registrácie: paušálne výdavky
- Mimoriadne daňové priznanie k DPH za obdobie oneskorenej registrácie
- A čo s už vystavenými a uhradenými faktúrami za obdobie "DOZADU"?
- Odberateľ a právo na odpočítanie DPH z takýchto opravených faktúr?
- Môžem sa na oneskorenú registráciu vykašľať?
- OK a ak sa raz takáto kontrola udeje a dorubí mi túto DPHčku, môže si mi ju môj odberateľ odpočítať?
- Pozor na obrat: počíta sa nielen fakturácia živnostníka
- Čo bude od r. 2025 inak:
Pracovné cesty a cestovné náhrady: pokročilé a pikantné otázky z praxe
“Firma eviduje služební cesty. Musí existovat jízdenky, stvrzenky a hotelové účty.
Podle Tebe ty vraždy odepisoval z daní?
“Jo, já Ty podnikatelé znám. Vyúčtují všechno.” (z filmu “Muži, ktorí nenávidia ženy”)
Dnes zaujímavé otázky a možné odpovede. A skôr pozitívne :)
Platiteľ DPH a paušálne výdavky: ako Júlia ušetrila dvakrát
SZČO, ktorý je platiteľom DPH si principiálne nemôže uplatniť výhodné paušálne výdavky. Niekedy však áno: a vtedy môže šikovne ušetriť na kombinácii paušálnych výdavkov a možnosti odpočítať si DPH-čku. Síce musí vedie evidencie takpovediac dvojmo, ale možno to stojí za to.
15%, 19%, 21% či ako to vlastne je? Mikrodaňovník a iné novinky pre daň z príjmov 2020/2021/2022
Atraktívnu 15%-nú sadzbu z dane z príjmov, ktoré si prvýkrát užijeme za rok 2020, si niektorí z nás užijú aj poslednýkrát. Do vládnej novely zákona o dani z príjmov pre rok 2021 sa totiž na poslednú chvíľu podarilo “prepašovať” aj niektoré zásadné zmeny. V r. 2020 sa sadzbou 15% zdaňuje základ dane z príjmov SZČO, eseročiek prípadne iných obchodných spoločností s príjmami/výnosmi max. 100 000 EUR. V r. 2021 sa sadzba 15% vzťahuje už len na firmy s ročnými zdaniteľnými príjmami/výnosmi max. 49 790 EUR. Nové sadzby, nový režim “mikrodaňovník”, daňový bonus a iné nové úľavy či zrušenie mnohých doterajších – poďme na to.
Obsah
- Čo vlastne kedy ušetríme? :)
- KTO: na koho sa nový režim "mikrodaňovník" vzťahuje?
- KEDY: ktoré podmienky musí mikrodaňovník spĺňať?
- A ČO: aké úľavy a zjednodušenia sa na mikrodaňovníka vzťahujú?
- Stojí mikrodaňovník zato?
- Oplatí sa mať radšej viacero subjektov za účelom zdanenia 15%-nou sadzbou dane?
- 2021+: ďalšie zmeny?
Prenájom nehnuteľností vs ubytovacie služby: aký je rozdiel z pohľadu DPH či dane z príjmov?
1.1.2019 vstúpila do platnosti zmena súvisiaca s prenájmom nehnuteľností, kde platitelia dane musia čeliť oslobodeniu od DPH, limitácie pri odpočítaní DPH a v konečnom dôsledku sa nevyhnú ani používaniu koeficientu pri nehnuteľnostiach. Prijaté zmeny znamenajú pre podnikateľské subjekty hľadanie nových možností, ako si nastaviť svoje podnikateľské aktivity, čo najvýhodnejšie. Pre správne pochopenie DPHčky v prípade nehnuteľností je vhodné si súvisiace služby rozpliesť na prenájom a ubytovacie služby.