Povedzme si rovno: autá sa v malých eseročkách používajú väčšinou na súkromné a rodinné účely, preto je orezanie možných daňových úľav aj celkom fér. Ak od r. 2026 kúpiš auto na firmu a budeš ho používať aj súkromne, vstupnú DPHčku si odpočítaš len na 50%. Predmetom článku sú schválené zmeny zákona o DPH a zákona o dani z príjmov, ktoré upravujú odpočítanie DPHčky ako i daňové výdavky pri osobných autách od r. 2026. Finálna verzia týchto pravidiel sa ešte bude – ďalšou novelou – meniť.
DPH
DPH 2025: malý podnik a oslobodenie do 50 000 EUR ročne. Ako to vlastne je
Pán klient, začínajúci podnikateľ, týka sa Ťa toto všetko:
- musíš si sledovať obrat pre povinnú registráciu za platiteľa DPH (aj to pomerne komplikovane). A niekedy sa platiteľom DPH stať, niekedy nie. A ak sa ním staneš, týka sa Ťa toto všetko
- pri dodávkach služieb iným podnikateľom z EÚ musíš mať registráciu podľa § 7a, vystavovať faktúry podľa pravidiel zákona o DPH a podávať súhrnný výkaz,
- pri predaji tovaru či digitálnych produktov súkromným osobám z EÚ si musíš sledovať zas iný obrat a vlastne po jeho prekročení sa hneď registrovať a podávať priznania v režime OSS a dokonca ako neplatiteľ DPH odvádzať DPHčku v sadzbe krajín, do ktorých predávaš.
Alebo: toto všetko vlastne až tak nemusíš. No aj v tom prípade sa musíš registrovať a štvrťročne niečo podávať🙂 Asi takto by sa dalo vysvetliť nový režim “malý podnik tuzemskej osoby”, platný od roku 2025. Tj najprv ťažko a v bolestiach pochopiť často zvláštne pravidlá, ktoré sa týkajú začínajúceho podnikateľa. A následne ešte ťažšie vysvetliť, že to celé vlastne netreba, ak si tento podnikateľ dobrovoľne vyberie zas iný a zas pestrý režim.
Obsah
- Oslobodenie od DPH: neni len jedno
- Malý podnik tuzemskej osoby: čo to vlastne znamená a aké sú výhody?
- Malý podnik tuzemskej osoby: aké podmienky treba splniť?
- Kto môže byť malým podnikom:
- Čo musí robiť malý podnik tuzemskej osoby:
- Malý podnik tuzemskej osoby: registrácia
- Malý podnik tuzemskej osoby: výkazy
- Malý podnik tuzemskej osoby vs mikrodaňovník či mikro účtovná jednotka
- Malý podnik zahraničnej osoby
- Obrat pre registráciu za platiteľa DPH po novom (2025)
- Uplatniť toto oslobodenie?
Firemné auto na dovolenke: ako ošetriť súkromné použitie (seriál)
Mať firemné auto na ktorom deklarujete iba firemné jazdy (klienti, účtovník, právnik, nákup tovaru či materiálu) a potom mať v júli či auguste kopu bločkov z maďarských, slovinských a chorvátskych diaľnic je celezle. DPHčku z týchto bločkov si v slovenskom daňovom priznaní k DPH neodpočítate, ani si ju od predmetnej krajiny nemôžete žiadať (keďže jej pravdepodobne nevydeklarujete pracovnú cestu), dokonca nie je ani daňovým výdavkom. Samotné sumy bez DPH tiež nie sú daňovým výdavkom firmy. Po správnosti by bolo dobré a) nielenže si zodpovedajúce sumy neuznať ako daňový výdavok firmy, ale aj b) dané sumy dodaniť ako nepeňažný príjem spoločníka. Nesympatickým spôsobom (položka vo výplatnej páske, odvody do SP + ZP za firmu i spoločníka ako aj preddavok na daň z príjmov).
Poďme na možné spôsoby, ako súkromné použitie firemného auta ošetriť korektne. No je toho celkom dosť. Taký ja už som. Alebo: také košaté, pestré a rozsiahle sú slovenské podnikateľské a daňové predpisy🙂 Začnem písať stručný prehľad a je z toho román 🙂
Nevšimol som si obrat. Oneskorená registrácia za platiteľa DPH: tipy a triky z praxe
Akosi sa v mojom okolí slušne často stáva situácia, že si niekto nevšimol, že ako služby poskytujúci a fakturujúci živnostník – či autor – vlastnej či nezávislej eseročke dosiahol z dodaných služieb obrat pre povinnú registráciu za platiteľa DPH. Resp: všimol si to neskoro. A prichádza nie až tak sympatický režim “oneskorená registrácia k DPH” resp. “mimoriadne daňové priznanie k DPH”. Postup a pravidlá pre rok 2024, ako aj rok 2025, kedy dôjde k pár zmenám. Všetko, čo mi k téme napadlo a čo sa dá urobiť.
Obsah
- Živnostník Jožko obrat pre DPH prešvihol i nevšimol
- Aké sú ďalšie kroky?
- Výhoda oneskorenej registrácie: paušálne výdavky
- Mimoriadne daňové priznanie k DPH za obdobie oneskorenej registrácie
- A čo s už vystavenými a uhradenými faktúrami za obdobie "DOZADU"?
- Odberateľ a právo na odpočítanie DPH z takýchto opravených faktúr?
- Môžem sa na oneskorenú registráciu vykašľať?
- OK a ak sa raz takáto kontrola udeje a dorubí mi túto DPHčku, môže si mi ju môj odberateľ odpočítať?
- Pozor na obrat: počíta sa nielen fakturácia živnostníka
- Čo bude od r. 2025 inak:
Faktúra za ChatGPT: daňový výdavok, účtovný náklad + účtovanie a odpočítanie DPHčky
“Ty nemáš predplatné ChatGPT?” je jedna z najhlúpejších otázok dneška. A “môžem si predplatné ChatGPT uplatniť v daňových výdavkoch eseročky?” je zas otázka častá. A celkom k veci. Poďme na to.
Povinná oprava odpočítanej DPHčky pri neuhradených došlých faktúrach (zas ďalší režim opravy pre platiteľov DPH)
Máme skvelých klientov. Dodávateľské faktúry uhrádzajú. Aj tie naše, aj tie ostatné. Nemusia preto riešiť neskutočné nezmysly, ktorým ich za – či už úmyselné alebo neplánované – neplatenie trestá magická slovenská legislatíva. Jedným z týchto nezmyslov je – v podstate dočasné, no zložité – dodanenie neuhradených došlých faktúr v daňovom priznaní k dani z príjmov plus neskoršie úpravy základu dane smerom späť, ak dodávateľ dlh zčasti alebo úplne uhradí. Podobná novinka pribudla nedávno pre oblasť odpočítavanej DPHčky a teda plnohodnotných platiteľov DPH. V podstate zhodná povinná úprava: v prípade neuhradených došlých faktúr je potrebné už pôvodne odpočítanú DPHčku vrátiť štátu späť. A samozrejme niekedy neskôr – pri prípadnej čiastočnej alebo úplne úhrade dodávateľovi – je možné ju odpočítať znova.
49 790 EUR: trojjediné mätúce číslo v dani z príjmov a DPHčke. Nepleťme si to
Možno to poznáte. Občas si z vás (nás) niekto vystrelí, či dokonca systematicky uťahuje. Niečo ako príbehy vo filmoch Woodyho Allena, ktoré sa miestami tvária vážne, no cítite, že kdesi v pozadí sa autor neskutočne dobre baví.
Číslo 49 790 EUR sa v slovenských daňových zákonoch objavuje na 3 miestach. V 3 rôznych pravidlách, ktoré spolu vôbec nesúvia – presne ako taký zákerný vtip. Ako keby tých nejasností, záludností a chytákov nebolo v slovenskej podnikateľskej legislatíve že fakt dosť. No napríklad aj na školení “Eseročka ľudskou rečou” (opakujeme v máji 2023) sa ukázalo, že podnikatelia – práve tí, ktorých sa tieto zákony týkajú a majú ich aplikovať – majú v týchto 3 súvislostiach často hokej. Poďme na to, ešte raz a pre istotu: