služby v EÚ a DPH

DPH 2025: malý podnik a oslobodenie do 50 000 EUR ročne. Ako to vlastne je

od autora:

Pán klient, začínajúci podnikateľ, týka sa Ťa toto všetko:

Alebo: toto všetko vlastne až tak nemusíš. No aj v tom prípade sa musíš registrovať a štvrťročne niečo podávať🙂 Asi takto by sa dalo vysvetliť nový režim “malý podnik tuzemskej osoby”, platný od roku 2025. Tj najprv ťažko a v bolestiach pochopiť často zvláštne pravidlá, ktoré sa týkajú začínajúceho podnikateľa. A následne ešte ťažšie vysvetliť, že to celé vlastne netreba, ak si tento podnikateľ dobrovoľne vyberie zas iný a zas pestrý režim.

Obsah
  1. Oslobodenie od DPH: neni len jedno
  2. Malý podnik tuzemskej osoby: čo to vlastne znamená a aké sú výhody?
  3. Malý podnik tuzemskej osoby: aké podmienky treba splniť?
  4. Kto môže byť malým podnikom:
  5. Čo musí robiť malý podnik tuzemskej osoby:
  6. Malý podnik tuzemskej osoby: registrácia
  7. Malý podnik tuzemskej osoby: výkazy
  8. Malý podnik tuzemskej osoby vs mikrodaňovník či mikro účtovná jednotka
  9. Malý podnik zahraničnej osoby
  10. Obrat pre registráciu za platiteľa DPH po novom (2025)
  11. Uplatniť toto oslobodenie?

ČÍTAJ VIAC

(Ako na) autorské diela, autorské zmluvy, licencie, príjmy, dane a odvody: 16 otázok a odpovedí

od autora:

Tvorba softvéru na objednávku, eBooky, online kurzy, školenia, webové šablóny či fotografie alebo texty na web. Kreatívnych možností podnikania nebolo v histórii nikdy viac. A a aj otázok 🙂 Autorské zmluvy, platenie daní a odvodov z autorských odmien, aktívne aj pasívne autorské odmeny či predaj diel programátormi-kontraktormi, hand-made umelcami alebo cez vlastnú eseročku. Dnes si preto dáme blogerský duel: keďže nejde vždy len o dane a odvody, ale aj o zmluvy, autorskú ochranu, právne formy či zodpovednosť, na tieto časté otázky sa pokúsim odpovedať spolu s advokátkou Soňou z blogu Ochráňsiznačku.sk. Nech sa páči, pre vás zo srdca :)

ČÍTAJ VIAC

Podnikateľ a registrácia pre DPH podľa § 7a: faktúry, súhrnný výkaz, platby DPH či účtovanie

od autora:

Podnikateľ registrovaný podľa § 7a zákona o DPH z dôvodu predaja služieb do EÚ či z dôvodu ich nákupu služieb zo zahraničia je už pár rokov akousi “medzikategóriou”. Na krku má mnohé povinnosti ohľadne DPH-čky a občas musí čosi zaplatiť, no zároveň stále nie je plnohodnotným platiteľom DPH.

“Musím sa stať platiteľom DPH?”
“Ako má vyzerať faktúra pre zahraničného odberateľa?”
“Z čoho všetkého platím DPH-čku a nedá sa to niekedy nejako obísť?”

…pýtajú sa začínajúci online podnikatelia, freelanceri so zahraničnými klientmi a majitelia zarábajúcich webov.

ČÍTAJ VIAC

Firma / podnikateľ registrovaný podľa § 7a zákona o DPH: nový “how-to” návod

od autora:

Spolupracovať s firmami či jednotlivcami z Holandska, USA, Brazílie či Austrálie môže v súčasnosti už aj “malý” podnikateľ z bytu v slovenskom paneláku či kaviarni – stačí mu počítač a internet. Rovnako dnes nie je pre nikoho problém stiahnuť si – zadarmo či za poplatok – akýkoľvek softvér, webovú šablónu, fotografiu, logo či aplikáciu prípadne predplatiť používanie úžasnej appky, ktorý šetrí čas či celkovo dokáže zázraky. Prípadne naprogramovať online pomôcku, šablónu alebo kurz a hodiť na ich na vlastný web či trhovisko s cieľom predaja a zarábania. Online fungovanie a online podnikanie je dnes jednoduchšie ako kedykoľvek v histórii.

Neboli by to však úradníci, nebol by to však štát a nebola by to EÚ, keby podnikateľov nezačal naháňať a komplikovať im ich domnelo jednoduché obchody. A hlavne zdaňovať.

Dlhodobo sa desivá DPH-čka týkala hlavne veľkých podnikateľov. No od r. 2010 pribudol v slovenskom zákone o DPH popri plnohodnotnom platiteľovi DPH aj akýsi režim “čiastočný platiteľ DPH” – teda podnikateľ registrovaný podľa § 7a zákona o DPH z dôvodu predaja služieb do EÚ či z dôvodu ich nákupu služieb zo zahraničia. 

ČÍTAJ VIAC

Vrátenie DPH z Českej republiky (či z inej krajiny EÚ): postup

od autora:

DPH zaplatená v zahraničí. Slovenský platiteľ DPH, ktorý v inej krajine EÚ čosi nakúpil za cenu vrátane zahraničnej DPH, môže za určitých okolností požiadať túto krajinu o vrátenie tam zaplatenej DPH. Netýka sa to však každej DPH a je potrebné dodržať správny postup prípadne sa popasovať s technickými “dobrodružstvom” portálu slovenských daniarov a občas si to vykomunikovať s daniarmi tej druhej krajiny. Tu je aspoň rámcový postup.

ČÍTAJ VIAC

Dostal som faktúru za službu zo zahraničia. Časť 2: DPH, samozdanenie a odpočítanie

od autora:

PDF-ko, e-mail alebo len náhľad dokladu od zahraničnej firmy, za niektorú z online služieb, ktoré dnes už mnohí denno-denne používame: Google Apps, Basecamp či Adobe. V minulom článku sme si povedali, kedy a ako vieme službu na základe zahraničnej faktúry dostať do daňových nákladov. Dnes si prejdeme DPH: Môžem si odpočítať DPH zo zahraničnej faktúry? Čo ak na nej DPH vôbec nie je uvedená? Pozor, téma sa týka aj neplatiteľov DPH.

ČÍTAJ VIAC

Dostal som faktúru za službu zo zahraničia. Časť 1: daňové náklady

od autora:

V prebiehajúcej online dobe už vlastne denná prax: PDF-ko, e-mail alebo len náhľad dokladu od zahraničnej firmy za niektorú z online služieb, ktoré už mnohí denno-denne používame: Google Apps, Basecamp, Adobe či DropBox. V slovenských kanceláriách a fórach sa traduje, že na to, aby som si príslušný nákup mohol dať ako podnikateľ do účtovníctva či nákladov, potrebujem vyslovene “faktúru”. Ktorá tiež nemôže vyzerať hocijako. Ako to naozaj je? Prejdeme si, čo musí obsahovať doklad zo zahraničia, aby si príslušný slovenský podnikateľ mohol dať do nákladov, resp. správne spracovať aj pre DPH. Dnes prvá časť: daňové náklady.

ČÍTAJ VIAC