Podnikatelia bežne uskutočnujú nákupy tovaru, materiálu, majetku či služieb ešte pred tým, než s podnikaním oficiálne začnú. A často sa na ne aj pýtajú. Môžem si ich uplatniť v daňových nákladoch? Môžem si odpočítať DPH ešte pred tým, než som sa stal platiteľom DPH? Alebo ešte pred tým, než som vôbec začal podnikať? A čo zahraničie? Odpoveď: niečo áno, niečo nie a niečo je také všelijaké…
DPH
Nadmerný odpočet DPH: ako sa vracia a ako si ho možno odpočítať
Spôsob “vratky DPH”, resp. presnejšie vrátenia či vysporiadania nadmerného odpočtu k DPH závisí od mnohých okolností – od toho, či je firma mesačným platiteľom DPH minimálne 12 mesiacov, či má voči daňovému a colnému úradu dlhy a napr. aj od toho, či si má od čoho odpočítať. V dnešnom príklade si ukážeme postup v prípade, keď si platiteľ DPH odpočíta nadmerný odpočet od nasledujúcej DPH na úhradu a čo urobí so zvyšnou, neodpočítanou sumou – teda postup v zmysle § 79 ods. 1 zákona o DPH. A stručne aj o ostatných postupoch.
Viete ako správne vystaviť faktúru? 10 návodov zdarma
Čo mám uviesť na faktúre do zahraničia?
Kedy fakturovať s DPH a kedy bez?
Ako si sledovať obrat pre registráciu za platiteľa DPH? Čo sa doňho počíta a čo nie?
Čo všetko sa vzťahuje na podnikateľa, ktorý dodáva služby do EÚ (napr. registrácia podľa § 7a)
Čo na faktúre – a najmä kedy – uvádzať: číslovanie, náležitosti, sadzby či formulky?
Aký je vlastne rozdiel medzi neplatiteľom DPH, “čiastočným” platiteľom a plnohodnotným platiteľom DPH?
Predaj firemného auta: daň z príjmov, DPH, zostatková cena (a na čo všetko vlastne nezabudnúť)
Automobil je snáď najobľúbenejším majetkom ako aj zdrojom nákladov malých firiem. V súvislosti s tým, čo sa dá pri ňom uplatniť v nákladoch, padá často kvantum otázok. Autá sa do firiem však nielen kupujú, ale aj predávajú – a to podobne často. Mám však pocit, že pri predaji, resp. vyradení auta predajom je toho na firmu viac, ako pri jeho nákupe. Dnes teda môj stručný prehľad a jedna prípadová štúdia predaja auta z praxe.
Faktúra prišla klientovi neskôr – kedy má právo na odpočítanie DPH?
Podnikateľ A odoslal svojmu klientovi B faktúru v apríli a uviedol ju aj do aprílových výkazov – do daňového priznania k DPH a rovnako aj do kontrolného výkazu. V júni sa však zistilo, že klient faktúru neuhradil – a to z dôvodu, že ju nejakým omylom vôbec nedostal. Čo teraz? Dobropisovať faktúru a opraviť aprílové výkazy? Alebo ako inak sa spárujú kontrolné výkazy oboch partnerov?
6 otázok, ktoré si musíte položiť, aby ste úspešne zvládli DPH
Prípad, ktorý riešime a potrebujeme ho správne uviesť v účtovníctve, v daňovom priznaní k DPH či v kontrolnom výkaze, môže na prvý pohľad vyzerať zložito, neprehľadne až desivo. Na úvod si však stačí položiť správne otázky a jednotlivé parametre zatriediť kam patria. Na konci takéhoto sústredenia je teda väčšinou jasné, ako to “poňať” – ako obchod vyfakturovať, zdokladovať a uviesť vo výkazoch. Nasledujúcich 6 otázok Vám v tomto pomôže:
Kontrolný výkaz: pozor na IČ DPH
Pri kompletizácii kontrolného výkazu môže nastať niekoľko situácií ohľadne IČ DPH partnera, ktorého faktúru doň potrebujete uviesť. Niekedy ho nemá, inokedy má, no nie je platné či sa nachádza na čiernom zozname platiteľov DPH. Ako v jednotlivých situáciách postupovať?