Povedzme si rovno: autá sa v malých eseročkách používajú väčšinou na súkromné a rodinné účely, preto je orezanie možných daňových úľav aj celkom fér. Ak od r. 2026 kúpiš auto na firmu a budeš ho používať aj súkromne, vstupnú DPHčku si odpočítaš len na 50%. Predmetom článku sú navrhované zmeny zákona o DPH a zákona o dani z príjmov, ktoré upravujú odpočítanie DPHčky ako i daňové výdavky pri osobných autách od r. 2026. Finálna verzia sa ešte v legislatívnom procese môže zmeniť.
DPH
Autor a sledovanie obratu pre povinnú registráciu za platiteľa DPH
Áno, aj autor či výkonný umelec patria pod vesmír “DPH” – keďže na účely DPH sa radia medzi “zdaniteľné osoby”. Čiže tam, kam patria podnikatelia – živnostníci, eseročky či iné právne formy. Aj autori či umelci sa teda za určitých okolností stávajú buď plnohodnotnými platiteľmi DPH alebo sa musia pre DPH registrovať napr. z titulu odmien zo zahraničia (§ 7a).
A teda obrat pre budúcu registráciu za platiteľa DPH. Kedže pravidlá pre sledovanie obratu sú od r. 2025 slušne zložité či košaté, radšej rovno príklad:
DPH 2025: malý podnik a oslobodenie do 50 000 EUR ročne. Ako to vlastne je
Pán klient, začínajúci podnikateľ, týka sa Ťa toto všetko:
- musíš si sledovať obrat pre povinnú registráciu za platiteľa DPH (aj to pomerne komplikovane). A niekedy sa platiteľom DPH stať, niekedy nie. A ak sa ním staneš, týka sa Ťa toto všetko
- pri dodávkach služieb iným podnikateľom z EÚ musíš mať registráciu podľa § 7a, vystavovať faktúry podľa pravidiel zákona o DPH a podávať súhrnný výkaz,
- pri predaji tovaru či digitálnych produktov súkromným osobám z EÚ si musíš sledovať zas iný obrat a vlastne po jeho prekročení sa hneď registrovať a podávať priznania v režime OSS a dokonca ako neplatiteľ DPH odvádzať DPHčku v sadzbe krajín, do ktorých predávaš.
Alebo: toto všetko vlastne až tak nemusíš. No aj v tom prípade sa musíš registrovať a štvrťročne niečo podávať🙂 Asi takto by sa dalo vysvetliť nový režim “malý podnik tuzemskej osoby”, platný od roku 2025. Tj najprv ťažko a v bolestiach pochopiť často zvláštne pravidlá, ktoré sa týkajú začínajúceho podnikateľa. A následne ešte ťažšie vysvetliť, že to celé vlastne netreba, ak si tento podnikateľ dobrovoľne vyberie zas iný a zas pestrý režim.
Obsah
- Oslobodenie od DPH: neni len jedno
- Malý podnik tuzemskej osoby: čo to vlastne znamená a aké sú výhody?
- Malý podnik tuzemskej osoby: aké podmienky treba splniť?
- Kto môže byť malým podnikom:
- Čo musí robiť malý podnik tuzemskej osoby:
- Malý podnik tuzemskej osoby: registrácia
- Malý podnik tuzemskej osoby: výkazy
- Malý podnik tuzemskej osoby vs mikrodaňovník či mikro účtovná jednotka
- Malý podnik zahraničnej osoby
- Obrat pre registráciu za platiteľa DPH po novom (2025)
- Uplatniť toto oslobodenie?
Firemné auto na dovolenke: ako ošetriť súkromné použitie (seriál)
Mať firemné auto na ktorom deklarujete iba firemné jazdy (klienti, účtovník, právnik, nákup tovaru či materiálu) a potom mať v júli či auguste kopu bločkov z maďarských, slovinských a chorvátskych diaľnic je celezle. DPHčku z týchto bločkov si v slovenskom daňovom priznaní k DPH neodpočítate, ani si ju od predmetnej krajiny nemôžete žiadať (keďže jej pravdepodobne nevydeklarujete pracovnú cestu), dokonca nie je ani daňovým výdavkom. Samotné sumy bez DPH tiež nie sú daňovým výdavkom firmy. Po správnosti by bolo dobré a) nielenže si zodpovedajúce sumy neuznať ako daňový výdavok firmy, ale aj b) dané sumy dodaniť ako nepeňažný príjem spoločníka. Nesympatickým spôsobom (položka vo výplatnej páske, odvody do SP + ZP za firmu i spoločníka ako aj preddavok na daň z príjmov).
Poďme na možné spôsoby, ako súkromné použitie firemného auta ošetriť korektne. No je toho celkom dosť. Taký ja už som. Alebo: také košaté, pestré a rozsiahle sú slovenské podnikateľské a daňové predpisy🙂 Začnem písať stručný prehľad a je z toho román 🙂
Nevšimol som si obrat. Oneskorená registrácia za platiteľa DPH: tipy a triky z praxe
Akosi sa v mojom okolí slušne často stáva situácia, že si niekto nevšimol, že ako služby poskytujúci a fakturujúci živnostník – či autor – vlastnej či nezávislej eseročke dosiahol z dodaných služieb obrat pre povinnú registráciu za platiteľa DPH. Resp: všimol si to neskoro. A prichádza nie až tak sympatický režim “oneskorená registrácia k DPH” resp. “mimoriadne daňové priznanie k DPH”. Postup a pravidlá pre rok 2024, ako aj rok 2025, kedy dôjde k pár zmenám. Všetko, čo mi k téme napadlo a čo sa dá urobiť.
Obsah
- Živnostník Jožko obrat pre DPH prešvihol i nevšimol
- Aké sú ďalšie kroky?
- Výhoda oneskorenej registrácie: paušálne výdavky
- Mimoriadne daňové priznanie k DPH za obdobie oneskorenej registrácie
- A čo s už vystavenými a uhradenými faktúrami za obdobie "DOZADU"?
- Odberateľ a právo na odpočítanie DPH z takýchto opravených faktúr?
- Môžem sa na oneskorenú registráciu vykašľať?
- OK a ak sa raz takáto kontrola udeje a dorubí mi túto DPHčku, môže si mi ju môj odberateľ odpočítať?
- Pozor na obrat: počíta sa nielen fakturácia živnostníka
- Čo bude od r. 2025 inak:
Eseročka v zahraničí: 12+1 dôvodov, prečo sa vám skôr neoplatí presúvať firmu do zahraničia
“Tak ja si tú firmu presuniem do ČR. Prípadne do Estónska, tam sa platí estónska daň (iba na úrovni spotreby fyzickou osobou). Zvažujem aj UK či Belize, v Dubaji je teplo, prípadne iné daňové raje.“
Vtip je v tom, že takéto vety dnes už často počuť aj od majiteľov malých či pidi eseročiek, ktoré nemajú zamestnancov, vlastné priestory ani majetok, iba poskytujú služby, dokonca často len jednu službu 1-2 odberateľom (napr. IT či konzultanské jednoosobovky). Pred pár rokmi sme malým podnikateľom vysvetľovali, že pre malé sumy príjmu či rovnorodú službu poskytovanú pre jedného odberateľa eseročka jednoducho nie je stavaná a adekvátne im skomplikuje život (väčšinou márne 🙂). Teraz bude na rade priniesť triezvosť do podobne impulzívnych túžob a želaní založiť si firmu v zahraničí kvôli pártisícovej úspore.
Dnes teda prehľad pravidiel, súvislostí a rizík, ktoré sa slovenských podnikateľov dotknú či dotknúť môžu, ak chcú podnikať cez zahraničné firmy. Aj keď sa vás možno týkať nikdy nebudú, nezaškodí ich poznať.
Faktúra za ChatGPT: daňový výdavok, účtovný náklad + účtovanie a odpočítanie DPHčky
“Ty nemáš predplatné ChatGPT?” je jedna z najhlúpejších otázok dneška. A “môžem si predplatné ChatGPT uplatniť v daňových výdavkoch eseročky?” je zas otázka častá. A celkom k veci. Poďme na to.