Štát chcel obmedziť “špekulatívne uzatváranie pracovných pomerov” – ok, dáva zmysel, veď vlastne to je podstata štátu a celej hry: naháňať podnikateľov a snažiť sa ich o niečo ošklbať. Podarilo sa mu to skrze novelu zákona o zdravotnom poistení od roku 2023, podľa ktorej budú aj nízkopríjmoví zamestnanci – s kratšími resp. mikro úväzkami – odvádzať zdravotný odvod aspoň z nejakého minima a to bez ohľadu na samotný príjem z tohto úväzku. A to aj tí “skutoční” nízkopríjmoví zamestnanci, no rovnako aj spoločníci, ktorí sa na kratší resp. “menší” pomer zamestnali vo vlastnej eseročke ako “hack”. Dnes stručný prehľad možností “ako na odmeňovanie sa vo vlastnej eseročke” počas platnosti týchto pravidiel. Článok je aktualizovaný na čísla platné pre rok 2024: aj tie pre zdravotné odvody, ako aj nové sumy či limity pri daňový bonus na dieťa.
Články
Stravné, finančný príspevok a spoločník či konateľ v jednoosobovej eseročke
“Peniaze namiesto gastráčov” je skvelá myšlienka i krok. V neskutočne zložitom slovenskom legislatívnom vesmíre však každá čo i len drobná zmena prinesie nechtiac povinnosť zmeniť mnoho ďalších zákonov a pravidiel, bohužiaľ často s ďalšími nejasnosťami a otázkami “z aplikačnej praxe”. Pravidlá pre stravovanie, zdaňovanie a uznateľnosť v daňových výdavkoch dnes iba stručne, školí sa na túto tému dosť. Prejdeme si najmä absurdity a hlavne špecifiká mojich obľúbených malých eseročiek: musia alebo dobrovoľne môžu niečo ohľadne stravného “riešiť” spoločníci eseročiek bez pracovnej zmluvy či ich konatelia?
Článok je aktualizovaný podľa súm stravného platných od decembra 2025.
- 4 formy ako zabezpečiť stravovanie:
- Sumy, príspevky, hodnoty, percentá:
- Paradoxy, absurdity a nezmysly
- Rozšírenie podmienok + osôb ako pozitívna možnosť:
- Malé eseročky: spoločník vs zamestnanec vs konateľ
- Konateľ či spoločník bez pracovnej zmluvy a stravné: dá sa to? Resp: oplatí sa to?
- Iné modely a možnosti pre spoločníkov a konateľov:
- Kedy väčšina z týchto pravidiel zmizne?
Podpor svojho autora. Ako na Patreon: daň z príjmov, odvody a DPH
Umelci v minulosti hladovali, časť tých šťastnejších sponzorovali bohatí mecenáši. Neskôr Európu pokazili dotácie – tj peniaze zadarmo, z daní jedných, ktorí ich zarobili a museli povinne odovzdať, k druhým, ktorí si na ne možno až neprirodzene zvykli ako čosi prirodzené a zdravé.
Patreon – americká kombinácia mikromecenášstva a crowdfundingu – je akokeby slobodnejšia, trhová a najmä dobrovoľná forma podpory či financovania umelcov a autorov. Výtvarníci, fotografi, muzikanti či dokonca aj tanečníci či vedci sa môžu nechať sponzorovať mecenášmi z celého sveta za mesačný poplatok – z ktorého v prípade dobrého mena či kvalitného marketingu dokážu normálne fungovať. Tento model vedia využiť v podstate akýkoľvek tvorcovia obsahu, vrátane blogerov, “influencerov” či nezávislých publicistov. Vrátane mňa :) Nech sa páči, ako pochopiť Patreon: v slovenských daniach, odvodoch a papieroch.
Kapitálové fondy z príspevkov v eseročke: výbery, použitie na zvýšenie imania či zápočty a iné otázky z praxe
Kapitálový fond z príspevkov je možnosťou, ako zadotovať vlastnú spoločnosť spoločníkom eseročky resp. akcionárom akciovej spoločnosti. O trochu jednoduchšie než vklad do zvýšeného základného imania, s rovnakými výhodami a hlavne možnosťou neskoršieho výberu tohto viac-menej príležitostného vkladu.
Ide však o “fusion” obchodno-právnej, účtovnej a daňovej témy s mnohými otázkami z praxe. Kapitálový fond fungoval v praxi bez právnej opory do konca r. 2017 a šéfovia firiem v spolupráci s účtovníkmi ním vylepšovali účtovné vlastné imania spoločností. Od r. 2018 má však kapitálový fond z príspevkov legislatívny rámec v Obchodnom zákonníku – a na základe neho aj pravidlá pre účtovanie či zdaňovanie. Uvedené znamená v praxi veľa nejasností, súvisiacich najmä so starými kapitálovými fondami, tvorenými ešte pred ich definitívnym ukotvením v r. 2018, prípadne s ich tvorbou z podielov na ziskoch spoločníkov.
Dnes otázky (a odpovede) z praxe + komplexný návod.
12 situácií, kedy si NAISTO nemôžete odpočítať DPH-čku
V zložitom európskom legislatívnom prostredí často nestačí naťukať odpočítavanú DPH-čku z dokladu do účtovného softvéru ako ťukajúci živý stroj – takého človeka tak či tak čoskoro nahradí stroj resp. algoritmus, presnejšie “machine learning”. Pri každom jednom doklade či položke je skôr namieste pýtať sa: má táto konkrétna firma právo na odpočítanie DPH práve z tohto dokladu? Spĺňa predmetný nákup zákonné limity, obsahuje doklad predo mnou zákonné náležitosti, má súvislosť s výstupmi predmetnej firmy a zároveň to neodporuje vstupom, z ktorých právo na odpočítanie nie je?
Ako opraviť základ dane: zníženie základu DPH opravnou faktúrou a bez opravnej faktúry
Dodatočná zľava z ceny pri odobratí väčšieho množstva tovaru či včasnej úhrade je bežnou obchodnou praxou. V “dépéháčke” je však v určitých prípadoch potrebné siahnuť do menej sympatického režimu “oprava základu dane” – tj vyhotoviť opravné doklady a uviesť ich správne do výkazov v tých správnych obdobiach a to na oboch stranách obchodu. Ako presne postupovať v prípade zľavy na mieste, zľavy dodatočnej s opravnou faktúrou a zľavy dodatočnej bez opravnej faktúry rozoberá nasledujúci materiál hosťujúceho autora. Výkazy, obdobia, riadky, oddiely a účtovanie – nech sa páči :)
Podnikateľ a registrácia pre DPH podľa § 7a: faktúry, súhrnný výkaz, platby DPH či účtovanie
Podnikateľ registrovaný podľa § 7a zákona o DPH z dôvodu predaja služieb do EÚ či z dôvodu ich nákupu služieb zo zahraničia je už pár rokov akousi “medzikategóriou”. Na krku má mnohé povinnosti ohľadne DPH-čky a občas musí čosi zaplatiť, no zároveň stále nie je plnohodnotným platiteľom DPH.
“Musím sa stať platiteľom DPH?”
“Ako má vyzerať faktúra pre zahraničného odberateľa?”
“Z čoho všetkého platím DPH-čku a nedá sa to niekedy nejako obísť?”
…pýtajú sa začínajúci online podnikatelia, freelanceri so zahraničnými klientmi a majitelia zarábajúcich webov.