Dodávky slovenských podnikateľov do zahraničia majú v jednotlivých výkazoch pre DPH rôzne zobrazenie. Pre správne posúdenie – v ktorej krajine sa nachádza miesto dodania, kto obchod zdaňuje a hlavne v ktorom výkaze sa dodávka uvádza – je v prvom kroku potrebné určiť, či ide o predaj tovaru alebo služby. Pre DPH je to totiž dôležitý rozdiel.
Kontaktoval ma podnikateľ z Bratislavy, či si môže odpočítať DPH z nákupu pohonných hmôt do automobilu natankovaných a kúpených v Rakúsku – vraj je to tam lacnejšie a ak nebude problém, bude tam tankovať pravidelne. V rovnaký týždeň som zas riešil prípad, kedy podnikateľ natankoval čosi počas pracovnej cesty v Českej republike. Kedy sa DPH zo zahraničného nákupu odpočítať dá, kedy nedá a kedy je potrebné žiadať o vrátenie?
Faktúry prijaté od dodávateľov sa v kontrolnom výkaze uvádzajú v 3 častiach, resp. 3 rôznych oddieloch časti B. V každom z nich sa uvádzajú prijaté faktúry rôzneho druhu a s rôznym režimom DPH, resp. rôznym režimom fakturácie. V niektorých prípadoch sa totiž uvádzajú aj faktúry, pri ktorých firma právo na odpočítanie nemá, inokedy sa takéto faktúry bez práva na odpočítanie neuvádzajú vôbec. Ako je to podrobnejšie?
Princíp nadobudnutia tovaru z iného členského štátu EÚ – tj samozdanenia pri nákupe a následného odpočítania DPH na vstupe – je pomerne jednoduchý. Komplikovanejšie je však uvádzanie takejto inak bežnej dodávky v daňovom priznaní k DPH. Najčastejšími otázkami sú: Podľa akého dátumu uvádzať dodávku do daňového priznania k DPH? Kedy vzniká daňová povinnosť? Kedy má firma nárok na odpočítanie k DPH? V kontrolnom výkaze sa tento obchod uvádza pre zmenu ďalším rozdielnym spôsobom.
Plnohodnotný platiteľ DPH môže – resp. viacmenej musí – za väčšinu kalendárnych mesiacov či štvrťrokov poslať daňovému úradu až 3 výkazy. Termíny, do ktorých tak musí urobiť, sú na prvý pohľad rovnaké, no pri podrobnejšom pohľade nájdeme dôležité rozdiely:
Na blogu nie je väčšinou možné podrobnejšie rozpísať určitú tému či postup. Jednou z “naj” tém, na ktoré mi posielate otázky, je DPH – ako sa postupuje pri samozdanení, ako uviesť nákup tovaru z EÚ v daňovom priznaní k DPH, ako sa postupuje pri nákupe služby z EÚ či z krajín mimo EÚ či s akými znamienkami a v ktorých riadkoch sa uvádzajú dobropisy. Ako sa uvádza predaj tovaru či služby v rámci SR či do EÚ. Ako a kedy sa daňové priznanie k DPH podáva či ako sa žiada o vrátenie nadmerného odpočtu.