Odpočítanie DPH z nákupených vstupov podmieňuje zákon o DPH existenciou faktúry od dodávateľa – inak povedané: slovenská firma-platiteľ DPH, ktorá si chce uplatniť právo na odpočítanie DPH, musí mať k dispozícii faktúru od dodávateľa daného tovaru či služby. Toto pravidlo sa týka najmä faktúry od slovenského dodávateľa s fakturovanou DPH (najbežnejší obchod), no aj faktúry od zahraničného dodávateľa, ktorý dodáva tovar (podrobne som to rozpísal v samostatnom článku) či dokonca dovozného dokladu z colnice. V jedinom prípade však faktúra potrebná nie je – pri nákupe služby zo zahraničia.
DPH
Nadobudnutie tovaru z EÚ – uvádzanie v daňovom priznaní k DPH a v kontrolnom výkaze
Princíp nadobudnutia tovaru z iného členského štátu EÚ – tj samozdanenia pri nákupe a následného odpočítania DPH na vstupe – je pomerne jednoduchý. Komplikovanejšie je však uvádzanie takejto inak bežnej dodávky v daňovom priznaní k DPH. Najčastejšími otázkami sú: Podľa akého dátumu uvádzať dodávku do daňového priznania k DPH? Kedy vzniká daňová povinnosť? Kedy má firma nárok na odpočítanie k DPH? V kontrolnom výkaze sa tento obchod uvádza pre zmenu ďalším rozdielnym spôsobom.
Daňové priznanie k DPH, kontrolný výkaz, súhrnný výkaz – aký je rozdiel?
Plnohodnotný platiteľ DPH môže – resp. viacmenej musí – za väčšinu kalendárnych mesiacov či štvrťrokov poslať daňovému úradu až 3 výkazy. Termíny, do ktorých tak musí urobiť, sú na prvý pohľad rovnaké, no pri podrobnejšom pohľade nájdeme dôležité rozdiely:
Pomerné odpočítanie DPH a koeficient – kedy sa používa a kedy nie
Firma-platiteľ DPH si môže od DPH, ktorú je povinný platiť z vlastných dodávok či samozdanenia, odpočítať DPH z tovarov a služieb, ktoré nakúpil a použil na svoje obchody s uplatnenou DPH. Okrem iného si však nemôže odpočítať DPH z prijatých tovarov a služieb, ktoré použil na dodávky oslobodené od DPH. Pod pojmom “dodávky oslobodené od DPH” myslí konkrétne zákon na § 28 až § 41 – tj napr. prenájom či dodanie stavby oslobodené od DPH alebo sprostredkovanie poistenia. Naopak, možnosť odpočítať DPH ostáva pri dodávkach oslobodených podľa § 43 až § 48 – tj napríklad dodaní tovaru odberateľovi do EÚ, ktorý zdaňuje práve odberateľ.
Predaj aplikácií cez Google Play a DPH: je potrebné sa registrovať?
Vývoj aplikácií pre mobilné telefóny a ich predaj prostredníctvom Google Play či iných on-line marketov je dnes celkom zaujímavou a rastúcou formou podnikania. Kým “on-line” možnosti život aj podnikanie zjednodušujú či urýchľujú, EÚ a jej predpisy ich tak trochu spomaľujú a komplikujú. Slovenský vývojár, ktorý chce predaj aplikácií legálne zarábať, stojí pred otázkami typu “Som povinný sa registrovať pre DPH?” prípadne “Som povinný stať sa plnohodnotným platiteľom DPH?”. Podobnú situáciu som sa nedávno pokúsil “sprejadzniť” či osvetliť, dnes teda prípadová štúdia na túto tému.
Ako vystavovať (a nevystavovať) faktúry – pár tipov
Ako ich číslovať? Ako uvádzať dátumy? Kedy ich vystaviť? Ako postupuje platiteľ DPH a ako neplatiteľ? či Ako je možné fakturáciu čo najviac zjednodušiť? Dnes niekoľko praktických a základných tipov pre všetkých, ktorí vystavujú faktúry.
Oprava základu DPH (dobropis + ťarchopis) – kedy sa vystavuje a kedy nie
Oprava základu DPH – teda vystavenie dobropisu, resp. ťarchopisu a ich uvedenie v daňovom priznaní k DPH – býva jednou zo zložitejších tém pravidiel pre DPH. Základnou otázkou je, kedy vlastne k oprave dochádza – a je teda potrebné vystaviť dobropis/ťarchopis vrátane správneho uvedenia do daňového priznania – a kedy nie a postupujeme iným spôsobom.