Povedzme si rovno: autá sa v malých eseročkách používajú väčšinou na súkromné a rodinné účely, preto je orezanie možných daňových úľav aj celkom fér. Ak od r. 2026 kúpiš auto na firmu a budeš ho používať aj súkromne, vstupnú DPHčku si odpočítaš len na 50%. Predmetom článku sú navrhované zmeny zákona o DPH a zákona o dani z príjmov, ktoré upravujú odpočítanie DPHčky ako i daňové výdavky pri osobných autách od r. 2026. Finálna verzia sa ešte v legislatívnom procese môže zmeniť.
daň z príjmov
10 situácií, kedy v SR neplatíte dane. Ale že fakt
Existuje taká takmer konšpiračná teória, ktorá hovorí, že zákony sa nastavené tak, aby daňovo zvýhodňovali vlastnenie kapitálu a investovanie – najmä v porovnaní so zdanením príjmov z pracovného pomeru. A keďže v posledných rokoch šíria médiá a socky až priveľa negativity, dajme si dnes prehľad vybraných režimov, kedy buď neplatíte žiadne dane alebo ich platíte menej, než”by sa patrilo”.
Obsah
- 0 Príjmy zo zamestnania = daňový a odvodový trest
- 1 Predaj firmy
- 2 Patent box
- 3 Dividendy v holdingu
- 4 Predaj zlata fyzickou osobou
- 5 Predaj inej hnuteľnej veci fyzickou osobou
- 6 Predaj akcií a iných cenných papierov fyzickou osobou
- 7 Predaj nehnuteľnosti fyzickou osobou
- 8 Paušálne výdavky živnostníka, autora či dvojnásobok
- 9 BTC, ktorý nepredám, nedaním
- 10 Prijatý dar
Akcie, ETF-ká a investície vs dane: polemické body z praxe
Síce na inom mieste píšem, že daňové zákony v SR zvýhodňujú skôr investovanie či držanie kapitálu pred aktívnymi príjmami zo zamestnania, niektoré vyjadrenie zo strany zástupcov štátu však vyznievajú skôr v zmysle “prečo by ste vy investori mali byť uprednostňovaní”. Párkrát som bol svedkom vášnivých vyjadrení i polemík v rámci odborných školení zástupcov MF SR, kde odzneli podobné tvrdenia a často aj kontroverzné názory na oslobodenie od dane z príjmov napr. pri predaji ETF-iek. Poďme na niektoré polemické oblasti, na ktoré majú metodici štátu občas iný názor, a vlastne nie sú na stopro jasné a tiež vzbudzujú vášne. A na záver niekoľko praktických a pozitívnych tipov a odporúčaní, ako svoju situáciu ošéfovať.
Autorské dielo pre vlastnú eseročku: spoločník, konateľ i zamestnanec v jednom
V diskusii po školení “Eseročka ľudskou rečou” odznela otázka:
“Máme dvojosobovú eseročku, náš zamestnanec (ktorý je zároveň aj konateľ) tvorí počítačové programy pre našu firmu. Môže si uplatniť autorskú odmenu? Dané programy používame v našej firme pri výrobe.“
Resp. teda:
“Môže si autorskú odmenu – za výhodných podmienok – vyplatiť aj spoločník a konateľ, ktorý je zároveň zamestnancom svojej eseročky?“
Poďme na odpoveď:
Daňový bonus na deti vs príjmy zo zdrojov v zahraničí
Daňový bonus na deti je daňová úľava ešte z r. 2004. Nikdy nebola jednoduchá, ale dalo sa. Od r. 2022 sa pravidlá a podmienky na jeho získanie skomplikovali šialene, od r. 2025 ešte šialenejšie – áno, vizitka oboch vlád a ich tímov. Jednou z tých posledných prekážok – platných od r. 2025 – je pravidlo, že daňový bonus nedostane v žiadnej výške daňovník-fyzická osoba, ktorý mal v predmetnom roku tzv. “príjmy zo zdrojov v zahraničí” vo výške viac ako 10% z jeho celkových zdaniteľných príjmov ako fyzickej osoby. A už len toto jedno pravidlo spôsobí ďalší pekný balík komplikácií a chaosu.
Ako si nastaviť konateľskú odmenu v r. 2025: tak, aby “dobre bolo”
Spoločník eseročky má takú peknú kreatívu slobodu: vie si mesačnú konateľskú odmenu sebe ako konateľa či mesačnú mzdu za prácu seba ako zamestnanca nastaviť, ako mu len vyhovuje. Na jednej strane eseročka, zastúpená konateľom Jožkom. Na druhej strane samotný Jožko, tentoraz odmeňovaný konateľ či zamestnanec. Tému, ktorú som rozoberal po minulé roky, som pre rok 2025 rozobral do praktického seriálu: ako si nastaviť odmenu podľa všetkých svojich kritérií? Výber peňazí v čistom, daňový bonus na deti, vyriešené zdravotné poistenie, vyriešený vzťah k sociálnemu poisteniu a starobnému dôchodku, daňová úspora.
Stravné pre pracovné cesty (i pracovné dni): čísla pre rok 2023 a 2024
Je jednou z mála položiek, ktorá sa v slovenskej účtovno-daňovej legislatíve nedokladuje bločkom. Jednoducho zamestnancovi/konateľovi/spoločníkovi patrí a to v zákonnej sume – vždy podľa aktuálneho Opatrenia MPSVAR. Čo na jednej strane poskytuje slušne široké možnosti na “nazbieranie” daňových výdavkov, no zároveň sledovanie týchto častých zmien oberá o focus každého podnikateľa či účtovného-daňového profíka.
A keďže v nedávnych turbulentných rokoch sa tieto sumy menia fakt často – každých pár mesiacov – nech sa páči, prehľad. Aj pre už skončený rok 2023 (ak by ešte niekto dorábal pracovné cesty 😁), aj pre ten prebiehajúci 2024.