Dankov rekreačný príspevok limituje slušné množstvo pravidiel, no pravidlo, že preplatiť a v daňových výdavkoch si uplatniť je možné len ubytovacie služby a nie službu prenájmu, mi príde absurdné. Čosi podobné už dávnejšie daniari tvrdia o pracovných cestách živnostníkov. Dnes opäť prioritne o službe a trhovisku Airbnb, ale aj o iných platformách či formách objednania si vlastného prenocovania: aké sú rozdiely v jednotlivých režimoch ubytovateľov a čo je potrebné skúmať, ak si cez Airbnb či hocikde inde objednávate rekreačný pobyt či pracovnú cestu?
airbnb
Prenájom nehnuteľností vs ubytovacie služby: aký je rozdiel z pohľadu DPH či dane z príjmov?
1.1.2019 vstúpila do platnosti zmena súvisiaca s prenájmom nehnuteľností, kde platitelia dane musia čeliť oslobodeniu od DPH, limitácie pri odpočítaní DPH a v konečnom dôsledku sa nevyhnú ani používaniu koeficientu pri nehnuteľnostiach. Prijaté zmeny znamenajú pre podnikateľské subjekty hľadanie nových možností, ako si nastaviť svoje podnikateľské aktivity, čo najvýhodnejšie. Pre správne pochopenie DPHčky v prípade nehnuteľností je vhodné si súvisiace služby rozpliesť na prenájom a ubytovacie služby.
Prenajímam nehnuteľnosť & náklady, odpisy, dane a odvody: otázky a odpovede
Peniaze boli v poslednej dekáke vďaka nerozumnej politike centrálnych bánk nezdravo lacné a kto mal/má rozum, požičiaval si ich za (de facto záporné) 1%, aby zinkasoval 4%. Inak povedané, nikdy v histórii si šikovní jedinci nebrali peniaze takpovediac zadarmo, aby nehnuteľnosti obstarané skrze dotované hypoúvery neotočili so skvelou maržou na prenájme, prípadne nezhodnotili na rovnako neprirodzene motivovanom raste predajných cien. Prenajímateľov na prvý pohľad daňové zákony zvýhodňujú – prenajímateľ nie je podnikateľ a funguje v jednoduchšom režime – no je to len zdanie: pravidlá pre daň z príjmov sú slušne zložité. Vôbec ich nie je problém ich “dodrbať”, často aj vo vlastný neprospech. Poďme na nich.
Obsah
- Môže si prenajímateľ uplatniť výhodné paušálne výdavky?
- Prenajímať nehnuteľnosť je možné bez živnosti, no aj na základe živnosti. Aký je rozdiel?
- Ktoré daňové náklady je možné si pri prenájme uplatniť, ak je byt zaradený v obchodnom majetku a ktoré v prípade, ak ostane v majetku osobnom?
- Čo je výhodou zaradenia nehnuteľnosti do obchodného majetku a čo nevýhodou?
- Idú do reálnych daňových nákladoch aj splátky hypotéky?
- Čo vlastne znamená "zaradenie do obchodného majetku"? Treba to niekde nahlásiť, registrovať?
- Hranica pre podanie daňového priznania + oslobodenie od dane = kedy je možné nezdaniť nájomné?
- A čo ak byt alebo miestnosť v rodinnom dome vlani prenajímal dôchodca? Aké výdavky si môže uplatniť a aké nezdaniteľné sumy využiť?
- Platí prenajímateľ aj preddavky na daň?
- Podáva prenajímateľ daňové priznanie ako aj všetku komunikáciu s daniarmi elektronicky?
- Je alebo bol prenajímateľ sa povinný registrovať na daňovom úrade? Hrozia mu nejaké riziká, ak tak neurobí?
- Platí prenajímateľ odvody do Sociálnej i zdravotnej poisťovne?
- Aké účtovníctvo či evidencie musí prenajímateľ viesť?
- Môžem byt či jeho časť prenajať ako sídlo, rokovačku, archív či sklad vlastnej eseročke?
- A čo DPH? Platí sa z nájomného DPH?
- Ktoré z týchto pravidiel sa vzťahujú na prenajímanie skrze Airbnb?
AirBnB, Uber, letenky a iné doklady z pracovných ciest: ako na DPH či samozdanenie?
Pracovné cesty do celého sveta sú obľúbeným daňovým nákladom a navyše je dnes cestovanie dostupné na pár klikov. Trochu pokročilejšie rébusy vznikajú pri možnostiach odpočítať si DPH či povinnosti samozdaniť zahraničné služby – už niekoľko rokov tu totiž nemáme len plnohodnotných platiteľov DPH, ale aj firmy registrované podľa § 7a či § 7 či zdaňovanie elektronických služieb. A aby to bolo ešte komplikovanejšie, na cestovanie používame čím ďalej viac služby zdieľanej ekonomiky – Airbnb, Uber, Bolt a pod., ktoré tak trochu predbiehajú tradície aj zákony. Ja osobne ich milujem. A preto sa to dnes pokúsim rozpliesť.
Obsah
- Pracovná cesta v rámci SR a platiteľ DPH
- Pracovná cesta v zahraničí a platiteľ DPH
- Pracovná cesta v rámci SR a neplatiteľ DPH
- Pracovná cesta v zahraničí a neplatiteľ DPH
- SZČO, tj fyzická osoba, ktorá je zároveň podnikateľom a pracovnú cestu aj vykonala
- Doklady od zahraničných dodávateľov: je potrebné ich samozdaniť?
Pracovná cesta či výlet? Daňový náklad a iné výhody
Nedávno som si s cieľom zmeniť prostredie či prísť na iné myšlienky urobil výlet do iného mesta: jednoducho som z miestneho coworkingu pracoval a riešil všetky záležitosti súvisiace s firmou. Takáto situácia je celkom dobrý príklad na vysvetlenie princípu cestovného v nákladoch firmy a zároveň čistých príjmoch cestovateľa. Pracovné cesty totiž – za ceny trochy papierovania – skutočne zvyšujú náklady firmy a zároveň zabezpečujú zamestnancovi, spoločníkovi eseročky či SZČO príjem, ktorý nepodlieha daniam ani odvodom. Je však takouto pracovnou cestou (a daňovým výdavkom) každá jedna cesta?
Poďme na to.