Páčia sa mi instagramové tax hacks zo sveta. Síce sú často poriadne za vlasy pritiahnuté, no sú tiež pozitívne, konštruktívne, hľadajú cesty ako ÁNO. Napríklad tento.
V skratke: urobte zo svojej manželky, detí, prípadne rodičov a svokrovcov spoločníkov tej vašej spoločnosti a vaša viacgeneračná týždňovka pri mori nebude výletom (za súkromné peniaze), ale zasadnutím “boardu” / “valného zhromaždenia” (za firemné a do nákladov).
Poďme na to: podrobnejšie a v podmienkach legislatívy SR či EU. Instagram vs reality:
ZA:
- ✅ valné zhromaždenie môže zasadať viackrát do roka, aj na exotických miestach
- ✅ rodinná firma (či rovno rodinný holding) môže byť šikovným a ekonomicky rozumným modelom. Peniaze za služby či prácu ostávajú vo firme, majetok sa kumuluje pre budúce generácie a motivácia všetkých zúčastnených je potenciálne na “inom leveli”
- ✅ a áno: keď sa už cestuje, tak to spojme aj s relaxom. Keď to vieš upratať tak, že ide o firemnú pracovnú cestu, prečo nie daňovo efektívne.
Limity a riziká:
- ❌ no predovšetkým zneužitie práva. V SR platí prednosť obsahu nad formou. Ak je to rodinný výlet, neurobíš z toho daňový výdavok. Lebo sa tváriš že sa stal príbeh A (hlasovanie o schválení účtovnej závierky s 2 bodmi), pričom sa dial príbeh B (deti sa týždeň ohadzovali na pláži kokosmi)
- 🤔 spoločníci a pracovná cesta ako taká? Áno, zákon o cestovných náhradách + daň z príjmov veľmi nezohľadňuje svet mikroeseročiek, kde je spoločníkom, konateľom i zamestnancom často jediná osoba a preto môže ísť na daňovo efektívnu cestu aj pracujúci spoločník pracujúci bez pracovnej zmluvy. No v prípade rady/valnej hromady idú spoločníci v postavení “majitelia / podieľnici”. Tj schvaľovať činnosť svojej firmy. Nie pracovať.
- ❌ pri neustátí dôkazného bremena môže dôjsť nielen k 1) škrtnutiu a dodaneniu predmetných daňových nákladov, vrátane sankcií, ale aj 2) k dodaneniu týchto súm ako nepeňažného benefitu na strane predmetných FO
- zložitejšie, ale uveriteľnejšie vyzerá rodina v akciovej spoločnosti: manželka, deti a svokra budú vlastniť časť firmy a zároveň budú aj členmi riadiaceho orgánu (predstavenstvo, dozorná rada). Tu už pracovná cesta hradená firmou dáva väčší zmysel
- 💔 bezpodielové spoluvlastníctvo manželov (BSM): podlieha mu aj obchodný podiel či Akcie, ako aj príjmy z nich plynúce (dividendy). Nedaňové riziko. Ktoré je dobré poznať a v ideálnom prípade ošetriť
- podiely vo firme: ak máš rozum, Ty a manželka máte väčšinu a ostatní “členovia rady” iba mikropodiely. Ideálne iba hlasovacie práva, nie práva na podiel na zisku. Plus ošetriť prevoditeľnosť.
- dôkazy. V SR je pre každý daňový výdavok (či odpočítanú DPHčku) potrebné archivovať dôkazy o príbehoch, ktoré chceme, aby zneli uveriteľne. Prezenčky, podpisy, program. Fotodokumentácia tiež nezaškodí.
Deti vo firme
Deti ako spoločníci
Podľa všetkého sa to dá. Nie je to úplne jednoduché (maloleté dieťa vie nadobudnúť obchodný podiel darovaním, ktorý následne spravuje zákonný zástupca + občas dokonca odobruje súd), ale dá.
Deti ako zamestnanci
Variácia. Možná až neskôr – od 15y veku je možné z detí urobiť pracujúcich brigádnikov. Okrem zaslúženého vreckového a šikovného využitia odvodovej výnimky vedia šéfovia eseročky prirodzene navýšiť množinu možných daňových výdavkov – rodinný tím potrebuje nielen cestovať, ale aj vzdelávať sa, utužovať kolektív či telefonovať. Preberali sme to napríklad na “Eseročka & tím: zamestnanci a kontraktori” či “Daňová optimalizácia & hacky”
Valné zhromaždenie: kedy a čo vlastne
Valné zhromaždenie zasadá povinne raz ročne, no podľa potreby a vôle môže aj viackrát. A čo takéto valné zhromaždenie robí? Okrem iného schvaľuje účtovnú závierku za skončený rok a rozhoduje čo so ziskom, základným či vlastným imaním. Šikovným posúvaním či presúvaním zisku počas života firmy je napríklad možné:
- odložiť zdanenie na budúcnosť či neurčito
- vyzerať stabilnejšie pre banku či investorov
- pohrať sa so zdanením príjmu z predaja obchodného podielu – ak sa takáto pekná vec podarí.
A zrazu má rodinné valné zhromaždenie aj slušný počet bodov. Na týždňovom zasadnutí v Karibiku🙂
Viac som rozoberal na školení:
Dá sa teda takéto niečo v SK podmienkach?
Áno, dá sa to. Najmä ak realita zodpovedá papierom a naopak. Akurát keď idete na Vianoce na “board meeting” na Bali, nedávajte na instagram ako celá rodinka šťastne surfuje
O autorovi: Peter Furmaník
Fanúšik podnikania a jednoduchého, motivačného a priateľského podnikateľského prostredia. Nastavovač, vysvetľovač, autor a bloger so záľubou v poľudšťovaní jazyka podnikateľských zákonov. Špecializujem sa na spoluprácu s online a IT podnikateľmi či tvorcami obsahu.