Autori prípadne aj výkonní umelci mávajú v praxi často jedinečný príbeh: raz niečo vytvoria, pričom zo svojho diela či výkonu môžu poberať benefity aj desaťročia. A jedinečné sú aj spôsoby možného zdanenia autorského príjmu: niekedy totiž autor zaplatí menej, niekedy viac a niekedy dokonca aj nič. Moju dlhodobo obľúbenú tému som konečne zhrnul do uceleného eBooku. Dnes rovno príklad, ukážka a teaser do tejto celkom pestrej témy:
SZČO
Pracovné cesty a cestovné náhrady: pokročilé a pikantné otázky z praxe
“Firma eviduje služební cesty. Musí existovat jízdenky, stvrzenky a hotelové účty.
Podle Tebe ty vraždy odepisoval z daní?
“Jo, já Ty podnikatelé znám. Vyúčtují všechno.” (z filmu “Muži, ktorí nenávidia ženy”)
Dnes zaujímavé otázky a možné odpovede. A skôr pozitívne :)
49 790 EUR: trojjediné mätúce číslo v dani z príjmov a DPHčke. Nepleťme si to
Možno to poznáte. Občas si z vás (nás) niekto vystrelí, či dokonca systematicky uťahuje. Niečo ako príbehy vo filmoch Woodyho Allena, ktoré sa miestami tvária vážne, no cítite, že kdesi v pozadí sa autor neskutočne dobre baví.
Číslo 49 790 EUR sa v slovenských daňových zákonoch objavuje na 3 miestach. V 3 rôznych pravidlách, ktoré spolu vôbec nesúvia – presne ako taký zákerný vtip. Ako keby tých nejasností, záludností a chytákov nebolo v slovenskej podnikateľskej legislatíve že fakt dosť. No napríklad aj na školení “Eseročka ľudskou rečou” (opakujeme v máji 2023) sa ukázalo, že podnikatelia – práve tí, ktorých sa tieto zákony týkajú a majú ich aplikovať – majú v týchto 3 súvislostiach často hokej. Poďme na to, ešte raz a pre istotu:
Platiteľ DPH a paušálne výdavky: ako Júlia ušetrila dvakrát
SZČO, ktorý je platiteľom DPH si principiálne nemôže uplatniť výhodné paušálne výdavky. Niekedy však áno: a vtedy môže šikovne ušetriť na kombinácii paušálnych výdavkov a možnosti odpočítať si DPH-čku. Síce musí vedie evidencie takpovediac dvojmo, ale možno to stojí za to.
4 x odpočítanie DPH: Kedy ÁNO vs kedy NIE? Ako na úpravy odpočítanej DPHčky a súkromnú spotrebu? A pozor na benefity
Podnikateľ-platiteľ DPH má v mnohých situáciách jednoznačné právo na nákup vstupu “za cenu bez DPH” – teda právo na odpočítanie vstupnej DPH či oddanenie DPHčkou rôznymi spôsobmi. V prípade mnohých vstupov jednoznačne áno, v prípade mnohých však vôbec nie a často musí odpočítavanú DPH-čku krátiť.
Kedy ÁNO: napr. aj v situáciách, keď daný nákup použije na obchody, pri ktorých DPHčku na výstupe neplatí. Viac napr. v článku 10 situácií, kedy si – NAISTO – môžete odpočítať DPH (a možno o nich ani neviete)
Kedy NIE: napr. v prípade jednoznačného použitia na súkromnú spotrebu či obchody bez výstupnej DPH a zároveň jednoznačne oslobodené. Prípadne alkohol, cigarety či iné pohostenie a zábavu 🙂 Viac napr. tuto: 12 situácií, kedy si NAISTO nemôžete odpočítať DPH-čku
No a kedy iba ČIASTOČNE: ak daný vstup použije na obchody aj oslobodené (pozor, v praxi často prenájom, no aj predaj zlata či kryptomien) prípadne sa do toho “zamontuje” súkromná spotreba. Áno, sumu DPH z dokladu je často potrebné “koeficientovať dvakrát”. Za toto si účtovník skutočne zaslúži tú fľašu či cigaretu 🙂
15%, 19%, 21% či ako to vlastne je? Mikrodaňovník a iné novinky pre daň z príjmov 2020/2021/2022
Atraktívnu 15%-nú sadzbu z dane z príjmov, ktoré si prvýkrát užijeme za rok 2020, si niektorí z nás užijú aj poslednýkrát. Do vládnej novely zákona o dani z príjmov pre rok 2021 sa totiž na poslednú chvíľu podarilo “prepašovať” aj niektoré zásadné zmeny. V r. 2020 sa sadzbou 15% zdaňuje základ dane z príjmov SZČO, eseročiek prípadne iných obchodných spoločností s príjmami/výnosmi max. 100 000 EUR. V r. 2021 sa sadzba 15% vzťahuje už len na firmy s ročnými zdaniteľnými príjmami/výnosmi max. 49 790 EUR. Nové sadzby, nový režim “mikrodaňovník”, daňový bonus a iné nové úľavy či zrušenie mnohých doterajších – poďme na to.
Obsah
- Čo vlastne kedy ušetríme? :)
- KTO: na koho sa nový režim "mikrodaňovník" vzťahuje?
- KEDY: ktoré podmienky musí mikrodaňovník spĺňať?
- A ČO: aké úľavy a zjednodušenia sa na mikrodaňovníka vzťahujú?
- Stojí mikrodaňovník zato?
- Oplatí sa mať radšej viacero subjektov za účelom zdanenia 15%-nou sadzbou dane?
- 2021+: ďalšie zmeny?
Lex korona: termíny pre daňové priznania, DPH, odvody, preddavky v r. 2020. Ako to vlastne je? (verzia september 2020)
Vírus nám skomplikoval životy akurát v “pernom daňovom” marci a vzhľadom rad prísľubov a opatrení hneď 2 vlád za sebou spôsobil nechtiac slušný legislatívno-aplikačný chaos. Čo dokedy treba a kedy netreba a dokedy stačí. Daňové priznania k dani z príjmov, k DPH-čke, platby, sankcie a to všetko vo väzbe na odvody či sankcie. Aktuálne máme na svete niekoľko relevantných noviel daňovo-odvodových zákonov plus jeden samostatný nový zákon, ktorý mení pravidlá v podstate spätne de facto k 12. marcu 2020, kedy vláda vyhlásila mimoriadnu situáciu podľa zákona o civilnej ochrane. Poďme na to, aj s nejasnosťami a otázkami. Lebo tých je dosť. Áno, nejasnosti boli v roku 2020 priebežne aktualizovávané :)